Druk nr 511
24 października 2003 r.
SENAT
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
V KADENCJA
MARSZAŁEK SEJMU
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Pan
Longin PASTUSIAK
MARSZAŁEK SENATU
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Zgodnie z art. 121 ust. 1 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej mam za
szczyt przesłać Panu Marszałkowi do rozpatrzenia przez Senat uchwaloną przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej na 59. posiedzeniu w dniu 23 października 2003 r. ustawęo zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.
Z p
oważaniem(-) Marek Borowski
USTAWA
z dnia 23 października 2003 r.
o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
oraz niektórych innych ustaw
Art. 1.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.2) ) wprowadza się następujące zmiany:
1) w art. 5a:
a) pkt 6 otrzymuje brzmienie:
"6) pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobk
ową wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły, prowadzoną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9,",b) dodaje się pkt 9-16 w brzmieniu:
"
9) ustawie o publicznym obrocie papierami wartościowymi - oznacza to ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 i Nr 240, poz. 2055 oraz z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774 i Nr 124, poz. 1151),10) publicznym obrocie - oznacza to obrót publiczny, o którym mowa w art. 2 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi,
11) papierach wartościowych - oznacza to papiery wartościowe, o których mowa w art. 3 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi,
12) dyskoncie - oznacza to różnicę między kwotą uzyskaną z wykupu papieru wartościowego przez emitenta a ceną zakupu papieru wartościowego na rynku pierwotnym lub wtórnym,
13) pochodnych instrumentach finansowych - oznacz
a to prawa, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od ceny towarów, walut obcych, waluty polskiej, złota dewizowego, platyny dewizowej albo od wysokości stóp procentowych lub indeksów, a w szczególności opcje i kontrakty terminowe,14) funduszach k
apitałowych - oznacza to fundusze inwestycyjne działające na podstawie przepisów o funduszach inwestycyjnych oraz ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe działające na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej, z wyjątkiem funduszy emerytalnych, o których mowa w przepisach o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,15) ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym - oznacza to ustawę z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz. 930, z późn. zm.
3)),16) ustawie o działalności pożytku publicznego - oznacza to ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. Nr 96, poz. 873).";
2) w art. 6:
a) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Małżonkowie podlegający obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, między którymi istnieje wspólność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, mogą być jednak, z z
astrzeżeniem ust. 8, na wniosek wyrażony we wspólnym zeznaniu rocznym opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów określonych zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot określonych w art. 26; w tym przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza się dochodów (przychodów) opodatkowanych w sposób zryczałtowany na zasadach określonych w tej ustawie.",b) ust. 8 i 9 otrzymują brzmienie:
"8. Sposób opodatkowania, o którym mowa w ust. 2 i 4, nie ma zastosowania w sytuacji, gdy chociażby do jednego z małżonków, osoby samotnie w
9. Zasada określona w ust. 8 nie dotyczy osób, o których mowa w art. 1 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym niekorzystających jedn
ocześnie z opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach określonych w art. 30c, albo w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.";3) w art. 8:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Przychody z udziału w spółce nie będącej osobą prawną, ze wspólnej wł
asności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy lub praw majątkowych u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa w udziale w zysku oraz, z zastrzeżeniem ust. 1a, łączy się z pozostałymi przychodami ze źródeł, z których dochód podlega opodatkowaniu według skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku są równe.",b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, osiąganych przez podatników opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30c, nie łączy się z pozostałymi przychodami ze źródeł, z których dochód podlega opodatkowaniu według skali, o której mowa w art. 27 u
c) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. Oświadczenie, o którym mowa w ust. 3, należy złożyć właściwemu n
aczelnikowi urzędu skarbowego najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany, ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6, pierwszy w roku podatkowym przychód ze wspólnej własności, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy.";4) w art. 9:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyją
tkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52 i 52a oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.",b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej niż jednego źródł
c) dodaje się ust. 6 w brzmieniu:
"6. Przepis ust. 3 ma zastosowanie
do strat z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, papierów wartościowych, w tym z odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) i odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających.";5) art. 9a otrzymuje brzmienie:
"Art. 9a. 1. Dochody osiągnięte przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, są opodatkowane na zasadach określonych w art. 27, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, chyba że podatnicy złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemny wniosek lub oświadczenie o zastosowanie form opodatkowania określonych w ustawie o zr
yczałtowanym podatku dochodowym.2. Podatnicy, z zastrzeżeniem ust. 3, mogą wybrać sposób opodatk
owania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach określonych w art. 30c. W tym przypadku są obowiązani do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, do dnia 20 stycznia roku podatkowego pisemnego oświadczenia o wyborze tego sposobu opodatkowania.3. Wyboru sposobu opodatkowania, o którym mowa w ust. 2, nie mogą dokonać podatnicy rozpoczynający działalność samodzielnie lub w formie spółki nie mającej osobowości prawnej, z zastrzeżeniem ust. 4, jeżeli podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników prz
ed rozpoczęciem działalności w roku podatkowym lub w roku poprzedzającym rok podatkowy wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres działalności podatnika lub spółki.4. Jeżeli podatnicy, o których mowa w ust. 3, nie zamierzają wykon
ywać działalności na rzecz byłych lub obecnych pracodawców, mogą dokonać wyboru sposobu opodatkowania określonego w art. 30c, na zasadach przewidzianych w ust. 2. W przypadku gdy podatnik lub spółka dokona sprzedaży towarów lub uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w sposób określony w art. 30c i jest obowiązany do złożenia właściwych deklaracji o wysokości dochodu osiągniętego od początku roku i wpłacenia zaliczek obliczonych przy zastosowaniu skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, oraz odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek.5. Wybór sposobu opodatkowania dokonany w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 2, dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik, w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego, zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rez
ygnacji z tego sposobu opodatkowania lub złoży w tym terminie pisemny wniosek lub oświadczenie o zastosowanie form opodatkowania określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.6. Jeżeli podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospoda
rczą:1) samodzielnie i w formie spółki lub spółek niemających osob
2) w formie spółki lub spółek niemających osobowości prawnej
- wybór sposobu opodatkowania, o którym mowa w ust. 2, dotyczy wszystkich form prowadzenia tej działalności, do których mają z
astosowanie przepisy ustawy.7. Dochody osiągane przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6, są opodatkowane na zasadach określonych w
ustawie, chyba że podatnicy złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenia, o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.";6) w art. 10:
a) w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, z zastrzeżeniem ust. 3, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działa
lności i dniem ich odpłatnego zbycia, nie upłynęło 6 lat.",b) dodaje się ust. 3 w brzmieniu:
"3. Przepisy ust. 1 pkt 8, mają zastosowanie do odpłatnego zbycia wykorz
7) w art. 13 pkt 8 i 9 otrzymują brzmienie:
"8) przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiw
a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby pra
b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wyna
jmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością- z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9,
9) przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębio
rstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej - z wyjątkiem przychodów, o których mowa w pkt 7.";8) w art. 14:
a) ust. 1c otrzymuje brzmienie:
"1c. Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 1e-1g, dzień wystawienia faktury (rachunku), nie później jednak niż ostatni dzień miesiąca, w którym:
1) wydano rzecz, zbyto prawo majątkowe lub
2) wykonano usługę, w tym częściowo wykonano usługę, jeżeli jej częściowe wykonanie stanowi wynikający z umowy lub z odrębnych przepisów tytuł do zapłaty, lub
3) otrzymano zapłatę za wykonanie świadczenia - w pozostałych prz
b) uchyla się ust. 1d,
c) w ust. 1f zdanie po średniku otrzymuje brzmienie:
"w przypadku gdy zdarzenia, o których mowa w ust. 1c, nastąpiły w grudniu danego roku podatkowego, a faktury dotyczące tych zdarzeń z
d) po ust. 1f dodaje się ust. 1g w brzmieniu:
"1g
. W przypadku rozliczeń z tytułu:1) dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub gazu przewodowego,
2) świadczenia usług telekomunikacyjnych, radiokomunikacyjnych, z wyjątkiem usług opłacanych za pomocą żetonów (monet) lub kart, w tym telefonicznych,
3) usług rozprowadzania wody, gospodarki ściekami oraz wywozu i
unieszkodliwiania odpadów- za datę powstania przychodu należnego uważa się wynikający z faktury termin płatności, a jeżeli termin nie jest określony, ostatni dzień miesiąca, w którym wystawiono fakturę.",
e) w ust. 2:
- pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu dzi
ałów specjalnych produkcji rolnej składników majątku będących:a) środkami trwał
ymi,b) składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 1 500 zł,
c) wartościami niematerialnymi i prawnymi
- ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niemateria
lnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2c; przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio,",- po pkt 7d dodaje się pkt 7e w brzmieniu:
"7e) równowartość rozwiązanych lub zmniejszonych rezerw, o któryc
- w pkt 10 uchyla się lit. b,
f) po ust. 2b dodaje się ust. 2c w brzmieniu:
"2c. Do przychodów, o których mowa w ust. 2 pkt 1, nie zalicza się przych
g) w ust. 3:
- pkt 6 otrzymuje brzmienie:
"6) kwoty stanowiącej równowartość umorzonych zobowiązań, w tym także umorzonych pożyczek (kredytów), jeżeli umorzenie zobowiązań jest związane z postępowaniem układowym w rozumieniu prz
episów prawa upadłościowego i naprawczego, po ogłoszeniu przez sąd upadłości z możliwością zawarcia układu,",- uchyla się pkt 9;
9) w art. 17:
a) w ust. 1:
-
"2) odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gosp
3) odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych,
4) dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób pra
wnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni, w tym również:a) dywidendy z akcji złożonych przez członków pracowniczych funduszy emerytalnych na rachunkach ilości
b) oprocentowanie udziałów członkowskich z nadwyżki bilansowej (dochodu ogólnego) w spółdzielniach,
c) podział majątku likwidowanej spółki (spółdzielni),
d) wartość dokonanych na rzecz udziałowców i akcjonariuszy ni
eodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń, określoną według zasad wynikających z art. 11 ust. 2-2b,5) przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych,
6) należne, choćby nie zostały faktycznie otrzyma
ne, przychody z:a) odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną
oraz papierów wartościowych,b) realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o publicznym obrocie papierami wart
ościowymi,",- pkt 9 otrzymuje brzmienie:
"9) nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorgan
izowana część,",- po pkt 9 dodaj
e się pkt 10 w brzmieniu:"10) przychody z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finans
b) po ust. 1a dodaje się ust. 1b w brzmieniu:
"1b. Przychód określony w ust. 1 pkt 10 powstaje w momencie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych.",
c) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Przy ustalaniu wartości przychodów, o których mowa w ust. 1 pkt 4 lit. c), pkt 6, 7, 9 i 10, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19.",
d) uchyla się ust. 3;
10) w art. 21:
a) w ust. 1:
- pkt 4 otrzymuje brzmienie:
"4) kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:
a) odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związ
b) dochodu otrzymanego z tytułu inwestowania składki ubezpi
eczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej - w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi,",- pkt 11 otrzymuje brzmienie:
"11) wartość świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy oraz ekwiwalenty za te świadczenia wypłacane zgodnie z przepisami wydanymi przez Radę M
inistrów lub właściwego ministra, a także ekwiwalenty pieniężne za pranie odzieży roboczej, za używanie odzieży i obuwia własnego zamiast roboczego oraz wartość otrzymanych przez pracowników bonów, talonów, kuponów lub innych dowodów uprawniających do otrzymania na ich podstawie napojów bezalkoholowych, posiłków oraz artykułów spożywczych, w przypadku gdy pracodawca, mimo ciążącego na nim obowiązku wynikającego z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, nie ma możliwości wydania pracownikom posiłków i napojów bezalkoholowych,",- uchyla się pkt 12 i 12a,
- pkt 16 otrzymuje brzmienie:
"16) diety i inne należności za czas:
a) podróży służbowej pracownika,
b) podróży osoby nie będącej pracownikiem
- do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie w
ysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju, z zastrzeżeniem ust. 13,",- pkt 19 i 20 otrzymują brzmienie:
"19) wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwat
a) hotelach pracowniczych,
b) kwaterach prywatnych wynajmowanych na cele zbiorowego za
kwaterowania - do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł,20) część dochodów osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku pracy lub stypendiów, z wyjątkiem wynagrodzenia uzyskiwanego przez członka służby zagranicznej - w wysokości równowartości diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonych w przepisach w sprawie wysokości oraz w
arunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym była wykonywana praca lub otrzymywane stypendium; zwolnienie dotyczy dochodów nieprzekraczających rocznie równowartości trzydziestu diet, z zastrzeżeniem ust. 15,",- uchyla się pkt 20a-23,
- pkt 25 otrzymuje brzmienie:
"25) ryczałt energetyczny dla kombatantów,",
- pkt 26 otrzymuje brzmienie:
"26) zapomogi o
- w pkt 27 lit. a otrzymuje brzmienie:
"a) rehabili
- uchyla się pkt 29,
- uchyla się pkt 31,
- pkt 32 i 32a o
trzymują brzmienie:"32) przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości i praw majątk
a) w części wydatkowanej nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzed
- na nabyc
ie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,- na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej spó
łdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,- na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego,
- na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, remont lub modernizację własnego budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku albo własnego lokalu mieszkalnego lub udziału w takim lokalu, położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację - na cele mieszkalne, położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej własnego budynku niemieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, własnego lokalu niemieszkalnego lub udziału w takim lokalu albo własnego pomies
zczenia niemieszkalnego lub udziału w takim pomieszczeniu,b) w całości - jeżeli sprzedaż nastąpiła w celu uzyskania, w zamian za te nieruchomości lub prawa, spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu albo budynku mieszkalnego lub jego części,
c) w całości - jeżeli sprzedaż nastąpiła w wykonaniu lub w związku z wielostronną umową o
zamianie tych budynków lub praw do lokali,d) w całości - jeżeli ich nabycie nastąpiło w drodze spadku lub d
arowizny,e) w części wydatkowanej, nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, na spłatę kredytu lub pożyczki, a także odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele, o których mowa w lit. a), w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym również na spłatę kredytu lub pożyczki oraz o
dsetek od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów,32a) przychody uzyskane z zamiany, z za
strzeżeniem ust. 2:a) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budy
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub
c) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem wymieni
onym w lit. a)- jeżeli przedmiotem zamiany są wyłącznie znajdujące się na teryt
orium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości i prawa wymienione w lit. a)-c),",- uchyla się pkt 33,
- pkt 37
i 38 otrzymują brzmienie:"37) dochody z tytułu urządzania przez uprawniony podmiot mający si
38) świadczenia rzeczowe lub ekwiwalenty pieniężne w zamian tych świadczeń otrzymywane przez emerytów i rencistów od zakładów pracy z tytułu poprzednio łączącego ich z tymi zakładami stosunku służbowego, stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy oraz od związków zawodowych - do wysokości nieprzekraczającej w r
oku podatkowym kwoty 2 280 zł,",- pkt 40b otrzymuje brzmienie:
"40b) stypendia dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady
udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, oraz stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez fundacje lub stowarzyszenia na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych - do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł, z zastrzeżeniem ust. 10,",- w pkt 46 lit. b otrzymuje brzmienie:
"b) podatnik bezpośrednio realizuje cel programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy; zwolnienie nie ma zastosowania do doch
odów osób fizycznych, którym podatnik bezpośrednio realizujący cel programu zleca - bez względu na rodzaj umowy - wykonanie określonych czynności w związku z realizowanym przez niego programem,",- uchyla się pkt 47b,
- pkt 47c otrzymuje brzmienie:
"47c) dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia lub świadczenia częściowo odpłatne, otrzymane na cele związane z działalnością rolniczą z budżetu państwa, budżetów jednostek s
amorządu terytorialnego, od agencji rządowych lub ze środków pochodzących od rządów państw obcych, organizacji międzynarodowych lub międzynarodowych instytucji finansowych,",- uchyla się pkt 48,
- w pkt 49 lit. b otrzymuje brzmienie:
"b) świadczenia finansowego na pokrycie kosztów najmu lokalu mies
zkalnego, do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł,",- pkt 50 otrzymuje brzmienie:
"50) przychody otrzymane w związku:
a) ze zwrotem udziałów lub wkładów w spółdzielni albo wkładów w spółce,
b) z umorzeniem udziałów lub akcji w spółce mającej osobowość prawną, w tym także z odpłatnym zbyciem udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu ich umorzenia
- w części stanowiącej koszt nabycia, z zastrzeżeniem ust. 17 i 18, a jeżeli nabycie nastąpiło w drodze spadku lub darowizny - do wys
okości wartości z dnia nabycia spadku lub darowizny,",- uchyla się pkt 55,
- pkt 58 otrzymuje brzmienie:
"58) wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego dok
onane na rzecz członka lub osób uprawnionych do tych środków w razie śmierci uczestnika,",- uchyla się pkt 62,
- pkt 63a otrzymuje brzmienie:
"63a) dochody podatników, z zastrzeżeniem ust. 5a-5c, uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie spec
jalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (Dz.U. Nr 123, poz. 600, z późn. zm.4)), przy czym wielkość pomocy publicznej udzielanej w formie niniejszego zwolnienia nie może przekroczyć wielkości pomocy publicznej dla przedsiębiorcy, dopuszczalnej dla obszarów kwalifikujących się do uzyskania pomocy w największej wysokości, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 27 lipca 2002 r. o warunkach dopuszczalności i nadzorowaniu pomocy publicznej dla przedsiębiorców (Dz.U. Nr 141, poz. 1177), w tym z zasadami kumulacji oraz udzielania pomocy publicznej w określonych sektorach,",- uchyla się pkt 66,
- pkt 67 otrzymuje brzmienie:
"67) wartość rzeczowych świadczeń otrzymywanych przez pracownika, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł; rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki,
uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi,",- pkt 68a otrzymuje brzmienie:
"68a) wartość nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą - jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekr
acza kwoty 100 zł; zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym,",- uchyla się pkt 70,
- pkt 71 otrzymuje brzmienie:
"71) dochody ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych poch
odzących z własnej uprawy lub hodowli, niestanowiących działów specjalnych produkcji rolnej, przerobionych sposobem przemysłowym, jeżeli przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt, w tym również na rozbiorze, podziale i klasyfikacji mięsa, z zastrzeżeniem ust. 19,",- pkt 80 otrzymuje brzmienie:
"80) przychody ze stosunku służbowego otrzymane w służbie kand
ydackiej przez funkcjonariuszy Policji, Biura Ochrony Rządu, Straży Granicznej i Państwowej Straży Pożarnej,",- uchyla się pkt 81, 86 i 88,
- pkt 89 otrzymuje brzmienie:
"89) wart
- uchyla się pkt 96,
- pkt 97 otrzymuje brzmienie:
"97) dodatki mieszkaniowe i ryczałty na zakup opału, przyznane na podstawie odrębnych przepisów o dodatkach mieszkani
owych,",- pkt 98b otrzymuje brzmienie:
"98b) zwrot kwoty zniżki z tytułu opłacenia przez inwalidę wojennego i wojskowego składki na obowiązkowe ubezpieczenie odp
owiedzialności cywilnej lub składki na dobrowolne ubezpieczenie casco, otrzymanej od organu rentowego,",- uchyla się pkt 99 i 103,
- pkt 108-110 otrzymują brzmienie:
"108) kwoty pomocy pieniężnej i wartość innych świadczeń finansow
109) nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni - objętych w zamian za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części,
110) wartość świadczeń przysługujących członkowi służby zagranicznej wykonującemu obowiązki służbowe w placówce zagranicznej oraz wartość świadczeń przysługujących pracownikom p
olskich jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, wynikających z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na ich podstawie, z wyjątkiem wynagrodzeń za pracę, ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy, dodatku zagranicznego oraz zasiłków chorobowych i macierzyńskich,",- pkt 112 otrzymuje brzmienie:
"112) zwrot kosztów dojazdu pracownika do zakładu pracy, jeżeli ob
owiązek ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy wynika wprost z przepisów innych ustaw,",- po pkt 113 dodaje się pkt 114-117 w brzmieniu:
"114) wartość otrzymanych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych oraz wartość świadczeń rzeczowych (w naturze) finansowanych lub współfinansowanych ze środków budżetu pań
115) wygrane i nagrody otrzymane
przez uczniów za udział w konkursach, turniejach i olimpiadach organizowanych na podstawie przepisów o systemie oświaty,116) dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej Polityki Ro
lnej Unii Europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów,11
7) wartość otrzymanych świadczeń od wolontariuszy, udzielanych na zasadach określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego.",b) w ust. 2:
- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) przychód ze sprzedaży lub zamiany jest wydatkowany na nabycie gruntu lub udziału w gruncie, prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie, zakup, budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, modernizację, adaptację, przystosowanie lub remont budynku albo jego części, lub udziału w takim budynku, przeznaczonych na
cele rekreacyjne,",- po pkt 2 dodaje się pkt 3 w brzmieniu:
"3) przychód ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w roz
c) uchyla się ust. 4 i 5,
d) uchyla się ust. 6,
e) uchyla się ust. 8 i 9,
f) ust. 10 otrzymuje brzmienie:
"10. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 40b, stosuje się, jeżeli podatnik przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży płatnikowi oświadczenie w
edług ustalonego wzoru, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów określonych w art. 28-30 oraz w art. 30a i 30b. Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym zaszła zmiana.",g) uchyla się ust. 11 i 12,
h) po ust. 12 dodaje się ust. 13-19 w brzmieniu:
"13. Przepis ust. 1 pkt 16 lit. b) stosuje się, jeżeli otrzymane świadczenia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i zostały poniesi
1) w celu osiągnięcia przychodów lub
2) w celu realizacji zadań organizacji i jednostek organizacyjnych dział
ających na podstawie przepisów odrębnych ustaw, lub3) przez organy (urzędy) władzy lub administracji państwowej albo samorządowej oraz jednostki organizacyjne im podległe lub przez nie nadz
orowane, lub4) przez osoby pełniące funkcje obywatelskie, o których mowa w art. 13 pkt 5, w związku z wykonywaniem tych funkcji.
14. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, ma zastosowanie do pracow
ników, których miejsce zamieszkania jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie korzysta z kosztów uzyskania przychodów określonych w art. 22 ust. 2 pkt 3 i 4.15. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, nie ma zastosowania do wy
nagrodzenia za pracę otrzymywanego przez pracownika w związku z jego pobytem poza granicami państwa w celu udziału w konflikcie zbrojnym lub dla wzmocnienia sił państwa albo państw sojuszniczych, misji pokojowej, akcji zapobieżenia aktom terroryzmu lub ich skutkom, a także w związku z pełnieniem funkcji obserwatorów w misjach pokojowych organizacji międzynarodowych i sił wielonarodowych, o ile otrzymuje świadczenia zwolnione od podatku na podstawie ust. 1 pkt 83.16. Przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa w ust. 1 pkt 32, rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie zajmowane na po
dstawie aktu własności, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej.17. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 50 lit. b), nie ma zastosowania do przychodów otrzymanych w związku z umorzeniem udziałów lub akcji w spółkach mających osobowość prawną objętych za przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część.
18. Koszt nabycia, o którym mowa w ust. 1 pkt 50 lit. b), określa się zgodnie z art. 22 ust. 1f pkt 1, jeżeli objęcie umarzanych udziałów (akcji) nastąpiło w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo
lub jego zorganizowana część.19. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 71, dotyczy także dochodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych, dokonywanej przez osoby fizyczne wchodzące w skład grup producentów rolnych, w rozumieniu
ustawy z dnia 15 września 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich związkach oraz o zmianie innych ustaw (Dz.U. Nr 88, poz. 983).";11) w art. 22:
a) po ust. 1h dodaje się ust. 1i w brzmieniu:
"1i. Jeżeli podatnik w związku z obejmowaniem udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny poniósł wydatki związane z objęciem tych udziałów (akcji), to wydatki te powiększają koszty uzyskania przychodów, o kt
b) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, w przypadku gdy:
1) podatnik uzyskuje przychody od jednego zakładu pracy - wynoszą 102 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1 227 zł,
2) podatnik uzyskuje przychody równoc
ześnie od więcej niż jednego zakładu pracy - nie mogą przekroczyć łącznie 1 840 zł 77 gr za rok podatkowy,3) miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę - wynoszą 127 zł 82 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1 533 zł 84 gr,
4) podatnik uzyskuje przychody równocześnie od więcej niż jednego zakładu pracy, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania p
odatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę - nie mogą przekroczyć łącznie 2 300 zł 94 gr za rok podatkowy.",c) uchyla się ust. 2a,
d) ust. 3a otrzymuje brzmienie:
"3a. Zasadę, o której mowa w ust. 3, stosuje się również w przypadku, gdy część dochodów z tego samego źródła przychodów podlega op
odatkowaniu, a część jest wolna od opodatkowania, z wyłączeniem źródeł przychodów określonych w art. 10 ust. 1 pkt 1 i 2.",e) w ust. 9 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
"5) z tytułów określonych w art. 13 pkt 5, 7 i 9 - w wysokości określonej w ust. 2 pkt 1, a jeżeli podatnik tego samego rodzaju przychody z jednego z tytułów, określonego w art. 13 pkt 5, 7 i 9, uzyskuje od więcej niż jedn
ego podmiotu, roczne koszty uzyskania przychodu nie mogą przekroczyć kwoty 1 840 zł 77 gr,",f) ust. 11 i 11a otrzymują brzmienie:
"11. Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone w ust. 2 są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami tran
11a. Przepisy ust. 11 nie mają za
stosowania do kosztów uzyskania przychodów ze źródeł określonych w art. 13 pkt 5, 7 i 9.",g) ust. 13 otrzymuje brzmienie:
"13. Przepisów ust. 2 pkt 3 i 4 oraz ust. 11 nie stosuje się w przypadku, gdy pracownik otrzymuje zwrot kosztów dojazdu do zakładu pracy, z wyją
tkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu.";12) w art. 22f ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie:
"1. Podatnicy, z wyjątkiem tych, którzy ze względu na ogłoszoną upadłość
2. Podatnicy będący armatorami, z wyjątkiem tych, którzy ze względu na
ogłoszoną upadłość obejmującą likwidację majątku nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych od zamówionego przez nich taboru transportu morskiego w budowie, o którym mowa w art. 22a ust. 2 pkt 4.";13) w art. 22ł w ust. 1 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
"Od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania, zgodnie z umowami zawartymi na podstawie prz
episów o komercjalizacji i prywatyzacji, jeżeli z tych umów wynika prawo zakupu tych środków albo wartości przez korzystającego za cenę ustaloną w umowach, podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych na zasadach określonych w art. 22h ust. 1.";14) w art. 23:
a) w ust. 1:
- pkt 38 otrzymuje brzmienie:
"38) wydatków na objęcie lub nabycie udziałów albo wkładów w spółdzielni, udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną oraz innych papierów wartościowych, a także wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych; wydatki takie są jednak kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu z odpłatnego zbycia tych udziałów (akcji), wkładów oraz innych papierów wartościowych, w tym dochodu z tytułu wykupu przez emitenta papierów wartościowych, a także umorzenia jednostek
uczestnictwa w funduszach kapitałowych,",- pkt 40 otrzymuje brzmienie:
"40) umorzonych pożyczek, jeżeli ich umorzenie nie jest związane z p
ostępowaniem układowym w rozumieniu przepisów prawa upadłościowego i naprawczego, po ogłoszeniu przez sąd upadłości z możliwością zawarcia układu,",- w pkt 45a lit. a otrzymuje brzmienie:
"a) nabytych nieodpłatnie, z wyjątkiem nabytych w drodze spadku lub darowizny, jeżeli:
- nabycie to nie stanowi przychodu w naturze, lub
- dochód z tego tytułu jest zwolniony od podatku do
chodowego, lub- nabycie to stanowi dochód, od którego na podstawie odrębnych przep
isów zaniechano poboru podatku,",- pkt 46 otrzymuje brzmienie:
"46) poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przy
- pkt 56 otrzymuje brzmienie:
"56) wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c i 116,",
- w pkt 57 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"57) składek opłaconych przez pracodawcę z tytułu zawartych lub o
- w pkt 59 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 60 w brzmi
eniu:"60) kosztów związanych z finansowaniem świadczeń zdrowotnych przez pracodawcę na rzecz pracowników, z wyjątkiem poniesi
onych kosztów świadczeń zdrowotnych, do których ponoszenia zobowiązują pracodawcę przepisy Kodeksu pracy oraz innych ustaw regulujących zagadnienia prawa pracy.",b) w ust. 2 w pkt 2 lit. a otrzymuje brzmienie:
"a) oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości obejmującej likwidację mają
tku, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub",c) w ust. 3 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
"1) dłużnik został wykreślony z ewidencji działalności gospodarczej, post
2) na wni
osek dłużnika wszczęte zostało postępowanie ugodowe w rozumieniu przepisów o restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i banków albo postępowanie układowe w rozumieniu przepisów prawa upadłościowego i naprawczego, po ogłoszeniu przez sąd upadłości z możliwością zawarcia układu, albo",d) ust. 5 otrzymuje brzmienie:
"5. Przebieg pojazdu, o którym mowa w ust. 1 pkt 36 i 46, powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji prz
ebiegu pojazdu potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, obowiązana jest osoba używająca tego pojazdu. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.",e) dodaje się ust. 7 w brzmieniu:
"7. Ewidencja przebiegu pojazdu, o której mowa w ust. 5, powinna zawierać co najmniej następujące dane: nazwisko, imię i adres zamieszkania osoby używającej pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu i pojemność silnika
15) w art. 24:
a) w ust. 2 zdanie drugie otrzymuje brzmienie:
"Dochodem z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, wykorzystywanych na potrzeby działaln
ości gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, jest przychód z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. b), a w pozostałych przypadkach dochodem lub stratą jest różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a:1) wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem pkt 2, powię
2) wartością wynikającą z dokumentu stwierdzającego nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie, którego wartość początkową dla celów dokonyw
ania odpisów amortyzacyjnych ustalono zgodnie z art. 22g ust. 10, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1 dokonanych od tego prawa lub udziału w takim prawie.",b) w ust. 4a pkt 4 otrzymuje brzmienie:
"4) zwierząt laboratoryjnych - od 1 sztuki sprzedanych zwierząt - na podstawie zawartych umów dla potrzeb laboratoryjnych, badań i d
oświadczeń naukowych, analiz i testów prowadzonych w laboratoriach, a także kontroli procesów technologicznych,",c) uchyla się ust. 5b,
d) w ust. 5c skreśla się zdanie drugie,
e) dodaje się ust. 13 i 14 w brzmieniu:
"13. W przypa
dku odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych na zasadach określonych w odrębnych przepisach (sprzedaż krótka), dochód ustala się na dzień, w którym nastąpił zwrot pożyczonych papierów wartościowych lub miał nastąpić, zgodnie z zawartą umową pożyczki tych papierów.14. Dochodem, o którym mowa w ust. 13, uzyskanym w roku podatkowym, jest różnica między sumą przychodów z odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych a wydatkami poniesionymi na nabycie zwróc
onych papierów wartościowych.";16) w art. 24b ust. 3 otrzymuje brzmienie:
"3. Przez działalność w zakresie handlu hurtowego lub detalicznego, o której mowa w ust. 2 pkt 1, wykonywaną na terytorium Rzeczypospolitej Po
lskiej przez podatników nie będących podatnikami, o których mowa w art. 3 ust. 1 i 3, rozumie się odpłatne zbycie towarów polskim odbiorcom bez względu na miejsce zawarcia umowy.";17) w art. 25:
a) w ust. 4:
- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) jest powiązany z innym podmiotem krajowym",
- uchyla się pkt 3,
b) ust. 5 otrzymuje brzmienie:
"5. Związek i powiązania, o których mowa w ust. 4, mają miejsce, gdy między podmiotami lub osobami pełniącymi w nich funkcje zarządzające, nadzo
rcze albo kontrolne istnieją powiązania o charakterze rodzinnym, kapitałowym, majątkowym lub wynikające ze stosunku pracy. Związek ten i powiązania mają miejsce także, gdy którakolwiek z wymienionych osób łączy funkcje zarządzające, nadzorcze lub kontrolne w podmiotach, o których mowa w ust. 4.",c) ust. 7 otrzymuje brzmienie:
"7. Przez pojęcie powiązań kapitałowych, o których mowa w ust. 5, rozumie się sytuację, w której jedna z osób posiada lub dysponuje, bezpośrednio lub pośrednio, udziałem w kapitale innego podmiotu lub kapitałach innych podmiotów.",
d) uchyla się ust. 7a;
18) w art. 26:
a) w ust. 1:
- zda
"Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 28-30, oraz art. 30a-30c stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 9, art. 24 ust. 1, 2, 4, 4a-4e, ust. 5c, 6, 8, ust. 10-12 lub art. 24b ust. 1 i 2 lub art.
25, po odliczeniu kwot:",- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 137, poz. 887, z późn. zm.
5)):a) zapłaconych w roku podatkowym bezpośrednio na własne
ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących,b) potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków p
odatnika na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu- odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21, 52 i 52a oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru poda
tku,",- uchyla się pkt 3 i 4,
- pkt 6 otrzymuje brzmienie:
"6) wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z uł
atwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne,",- pkt 9 otrzymuje brzmienie:
"9) darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działa
lności pożytku publicznego, organizacjom określonym w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie - w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż 350 zł rocznie,",- po pkt 9 dodaje się pkt 9a w brzmieniu:
"9a) darowizn na cele kultu religijnego - łącznie do wysokości nieprz
- uchyla się p
kt 10,b) uchyla się ust. 5,
c) w ust. 7a:
- pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi tec
hnicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,",- pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie:
"5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
6) odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrow
- pkt 11 i 12 otrzymują brzmienie:
"11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci i młodzieży osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia,
12) leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poni
- pkt 14 i 15 otrzymują brzmienie:
"14) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II gr
15) odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z p
obytem:a) na turnusie rehabilitacyjnym,
b) w zakładach, o których mowa w pkt 6,
c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży, o których mowa w pkt 11.",
d) ust. 7b i
7c otrzymują brzmienie:"7b. Wydatki, o których mowa w ust. 7a, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków zakładow
7c. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 i 7a ustala się na po
dstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie, z wyjątkiem wydatków, o których mowa w ust. 7a pkt 7, 8 i 14.",e) w ust. 7d pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku ż
ycia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.",f) ust. 7e otrzymuje brzmienie:
"7e. Przepisy ust. 7a-7d i ust. 7g stosuje się odpowiednio do podatników, na których utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym d
ochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9 120 zł.",g) ust. 7g otrzymuje brzmienie:
"7g. Odliczenie, o którym mowa
h) po ust. 7g dodaje
się ust. 7h i 7i w brzmieniu:"7h. Kwota, o której mowa w ust. 1 pkt 5, przekraczająca kwotę dochodu, o którym mowa w ust. 1, może być odliczona od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 l
7i. Odliczeniu nie po
dlegają darowizny na rzecz organizacji prowadzących działalność w sferze zadań publicznych określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.",i) uchyla się ust. 13,
j) ust. 13a otrzymuje brzmienie:
"13a. Wydatki na cele określone w ust. 1 podlegają odliczeniu od dochodu, j
eżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.";19) w art. 26b:
a) w ust. 2 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
"4) inwestycja wymieniona w ust. 1 dotyczy budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, którego budowa została zakończona nie wcześniej niż w 2002 r., a ponadto w przypadku inwest
ycji:a) o któ
b) o których mowa w ust. 1 pkt 2 albo pkt 3 - została zawarta umowa o ustanowieniu spółdzielczego własnościowego lub lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego albo umowa w formie aktu notaria
lnego o ustanowieniu odrębnej własności lokalu mieszkalnego, o przeniesieniu na podatnika własności budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, której jedną ze stron jest podatnik,",b) w ust. 3 uchyla się pkt 3,
c) w ust. 4 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2)
d) dodaje się ust. 10 i 11 w brzmieniu:
"10. W kolejnych następujących po sobie latach podatkowych kwota, o której mowa w ust. 4 pkt 2, nie może ulec zmniejszeniu. W tym celu dla ust
11. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" wysokość kwoty, o której mowa w ust. 4 pkt 2, z zastrzeż
eniem ust. 10.";20) w art. 27:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 28-30, art. 30a-30d oraz art. 44 ust. 4, pobiera się od podstawy jego obliczenia według następującej skali:
Podstawa obliczenia podatku |
Podatek wynosi |
|
ponad |
do |
|
37 024 |
19% minus kwota zmniejszająca podatek 530 zł 08 gr |
37 024 |
74 048 |
6 504 zł 48 gr + 30% nadwyżki ponad 37 024 zł |
74 048 |
17 611 zł 68 gr + 40% nadwyżki ponad 74 048 zł |
b) uchyla się ust. 4-7,
c) w ust. 8 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, oprócz dochodów podl
d) ust. 9 otrzymuje brzmienie:
"9. Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Po
lskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi o zastosowaniu metody określonej w ust. 8, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym. Przepis art. 11 ust. 3 i 4 stosuje się odpowiednio.",e) po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu:
"9a. W przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1, uzyskującego wyłącznie dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zasadę określoną w ust. 9 stosuje się odpowiednio.",
f) uchyla się ust. 10;
21) u
chyla się art. 27a;22) w art. 27b w ust. 1 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Podatek dochodowy, obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne:";
23) uchyla się ar
t. 27c;24) w art. 29:
a) w ust. 1 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
"5) z tytułu świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku, usług pra
wnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu.",b) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Przepis ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Je
dnakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika, uzyskanym od niego zaświadczeniem wydanym przez właściwy organ administracji podatkowej, zwanym dalej "certyfikatem rezydencji".";25) w art. 30:
a) w ust. 1:
- zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Od uzyskanych na terytorium Rzeczypo
spolitej Polskiej dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy:",- uchyla się pkt 1-1c,
- uchyla się pkt 3,
- pkt 4 otrzymuje brzmienie:
"4) z tytułu świadczeń otrzymanych przez emerytów lub rencistów, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 26 i 38 - w wysokości 10% należności,",
- po pkt 4 dodaje się pkt 4a w brzmieniu:
"4a) z tytułu świadczeń pieniężnych otrzymanych na podstawie odrę
- uchyla się pkt 9-12,
b) uchyla się ust. 1a-1d,
c) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
"3. Zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, 4, 4a, 5 i 13, p
obiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.",d) uchyla się ust. 5,
e) dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
"8. Dochodów (przychodów), o których mowa w ust. 1
, nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27.";26) po art. 30 dodaje się art. 30a-30d w brzmieniu:
"Art. 30a. 1. Od uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochodów (przychodów) pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a:
1) z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej,
2) z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych,
3) z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadz
4) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach
osób prawnych,5) od dochodu z tytułu udziału w fund
uszach kapitałowych,6) od kwot wypłacanych po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobierc
y, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, z wyjątkiem wypłat, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 59,7) od dochodu członka pracowniczego funduszu emerytalnego z tytułu przeniesienia akcji złożonych na rachunku ilościo
wym do aktywów tego funduszu,8) z tytułu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez praco
wniczy fundusz emerytalny w imieniu członka funduszu,9) od kwot jednorazowo wypłacanych przez otwarty fundusz em
erytalny członkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka.2. Przepisy ust. 1 pkt 1-5 stosuje się z uwzględnieniem umów o unik
aniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem uzyskania od podatnika certyfikatu rezydencji.3. Jeżeli nie jest możliwa identyfikacja umarzanych jednostek uczes
tnictwa w funduszach inwestycyjnych, umarzanych albo wykupywanych certyfikatów inwestycyjnych w tych funduszach lub w inny sposób unicestwianych tytułów udziału w funduszach kapitałowych, przyjmuje się, że kolejno są to odpowiednio jednostki, certyfikaty lub tytuły począwszy od nabytych przez podatnika najwcześniej (FIFO).4. Zasadę określoną w ust. 3 stosuje się odpowiednio do ustalania dy
skonta od papierów wartościowych.5. Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, jest różnica między w
ypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy. Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.6. Zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 1-4 oraz pkt 6, 8 i 9, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uz
yskania.7. Dochodów (przychodów), o których mowa w ust. 1, nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27.
Art. 30b. 1. Od dochodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych i
nstrumentów finansowych, i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu.2. Dochodem, o którym mowa w ust. 1, jest:
1) różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpła
tnego zbycia papierów wartościowych a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, lub art. 23 ust. 1 pkt 38, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 13 i 14,2) różnica między sumą przychodów uzyskanych z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art
. 23 ust. 1 pkt 38a,3) różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpła
tnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a,4)
różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 1 lub art. 23 ust. 1 pkt 38,5) różnica pomiędzy wartością nominalną objętych udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część a kosztami uz
yskania przychodów określonymi na podstawie art. 22 ust. 1e- osiągnięta w roku podatkowym.
3. Przepisy ust. 1 s
tosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niezapłacenie podatku zgodnie z tymi umowami jest możliwe pod warunkiem posiadania przez podatnika certyfikatu rezydencji.4. Przepisu ust. 1 nie stosuje się jeżeli odpłatne zbycie papierów wart
ościowych i pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających, następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej.5. Dochodów, o których mowa w ust. 1, nie łączy się z dochodami
opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27 oraz art. 30c.6. Po zakończeniu roku podatkowego podatnik jest obowiązany w z
eznaniu podatkowym, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt 1, wykazać dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, w tym również dochody, o których mowa w art. 24 ust. 14, i dochody z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych, a także dochody z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, i obliczyć należny podatek dochodowy.7. Przepis art. 30a ust. 3 stosuje się odpowie
dnio.Art. 30c. 1. Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności g
ospodarczej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2, z zastrzeżeniem art. 29, 30, 30d i art. 44 ust. 4, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód
ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a i 5, art. 24 ust. 1 i 2 lub art. 24b ust. 1 i 2 lub art. 25. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszać o składki na ubezpieczenie społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a). Wysokość składek ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.3. Składki na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a), podlegają odliczeniu od dochodu, o ile nie zost
ały:1) zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, lub
2) odliczone od dochodów opodatkowanych na zasadach określ
onych w art. 27, lub3) odliczone od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtow
anym podatku dochodowym.4. Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również d
ochody z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a dochody te nie są zwolnione od opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie. Przepis art. 11 ust. 3 i 4 stosuje się odpowiednio.5. W przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1, uzyskując
ego wyłącznie dochody z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zasadę określoną w ust. 4 stosuje się odpowiednio.6. Dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkow
anych w sposób określony w ust. 1, nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27 oraz art. 30b.Art. 30d. 1. Jeżeli właściwy organ podatkowy lub właściwy organ kontroli ska
rbowej określi, na podstawie art. 25, dochód podatnika w wysokości wyższej (stratę w wysokości niższej) niż zadeklarowana przez podatnika w związku z dokonaniem transakcji, o których mowa w art. 25a, a podatnik nie przedstawi tym organom wymaganej przez te przepisy dokumentacji podatkowej - różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, a określonym przez te organy, opodatkowuje się stawką 50%.2. Przepis ust. 1 ma zastosowanie do podatników, których dochody są opodatkowane na zasadach określonych w art. 27 lub w art. 30c.";
27) w art. 32:
a) w ust. 2 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
"Za dochód, o którym mowa w ust. 1 i 1a, uważa się uzyskane w ciągu miesiąca przychody w rozumieniu art. 12 oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika, po odliczeniu kosztów uzyskania w wysokości określonej w art. 22 ust.
2 pkt 1 lub 3, oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b).",b) w ust. 3:
- pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatn
ika,",- pkt 3 i 4 otrzymują brzmienie:
"3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3,
4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracown
c) ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie:
"4. Zakład pracy nie zmniejsza zaliczki w sposób określony w ust. 3, jeżeli podatnik powiadomił go o zmianach stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia.
5. Zakład pracy przy obliczaniu zal
28) w art. 34:
a) w ust. 4 w pkt 2:
- lit. a otrzymuje brzmienie:
"a) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika,",
- lit. d otrzymuje brzmienie:
"d) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracown
iczych.",b
) uchyla się ust. 5,c) ust. 7 i 8 otrzymują brzmienie:
"7. Organy rentowe są obowiązane, w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku, według ustalonego wzoru, podatnikom uzyskującym dochód z emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych oraz świadczeń pieniężnych dla cywilnych ofiar wojny, oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje n
1) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,
2) którym zaliczki były ustalane w sposób określony w art. 32 ust. 1a-1c, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złoży
oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w sposób określony w art. 6 ust. 2 lub ust. 4.8. W przypadku gdy organ rentowy nie jest obowiązany do dokonania roc
znego obliczenia podatku, o którym mowa w ust. 7, sporządza w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, imienną informację o wysokości uzyskanego dochodu, według ustalonego wzoru, i w tym samym terminie przekazuje podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. Informację, o której mowa w zdaniu pierwszym organ rentowy sporządza również, w przypadku gdy dokonuje wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100.",d) w ust. 9:
- pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
"1) nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów, z wyjątkiem
2) nie korzysta z odliczeń, z zastrzeżeniem ust. 10,",
- po pkt 5 dodaje się pkt 6 w brzmieniu:
"6) nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych, z zastrzeżeniem ust. 11,",
e) po ust. 10 dodaje się ust. 11 i 12 w brzmieniu:
"11.
Jeżeli podatnik otrzymał bezpośrednio od tego organu zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, a obowiązek poboru zaliczek przez ten organ trwa - organ rentowy w rocznym obliczeniu podatku sporządzanym za rok, w którym dokonał zwrotu składki, dolicza do podatku obliczonego zgodnie z art. 27, kwotę tej składki.12. Różnicę między podatkiem wynikającym z rocznego obliczenia podatku a sumą zaliczek pobranych za miesiące od stycznia do grudnia pobiera się z dochodu za marzec lub kwiecień roku następnego. Pobraną różnicę płatn
icy wpłacają na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według siedziby płatnika, łącznie z zaliczkami za te miesiące. Jeżeli z rocznego obliczenia podatku wynika nadpłata, zalicza się ją na poczet zaliczki należnej za marzec, a jeżeli po pobraniu tej zaliczki pozostaje nadpłata, płatnik zwraca ją podatnikowi w gotówce. W razie, gdy stosunek uzasadniający pobór zaliczek ustał w styczniu albo w lutym, różnicę pobiera się z dochodu za miesiąc, za który pobrana została ostatnia zaliczka. Zwrócone nadpłaty w gotówce płatnik potrąca z kwot pobranych zaliczek przekazywanych urzędom skarbowym, wykazując je w deklaracji, o której mowa w art. 38 ust. 1.";29) w art. 35:
a) w ust. 1:
- pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) osoby prawne i ich jednostki organizacyjne, które dokonują wypłaty emerytur i rent z zagranicy - od wypłacanych przez nie emerytur i rent,",
- pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) organy zatrudnienia - od świadczeń wypłacan
ych z Funduszu Pracy,",- po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu:
"3a) biura terenowe Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracown
- w pkt 6 na końcu dodaje się przecinek i dodaje się pkt 7 w brzmieniu:
"7) centrum integracji społecznej - od wypłacanych świadczeń integr
b) ust. 3-5 otrzymują brzmienie:
"3. Z
aliczki, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 2, 4 i 7, za miesiące od stycznia do grudnia ustala się w sposób określony w art. 32 ust. 1-1c, z tym że w przypadku poboru zaliczek od emerytur i rent z zagranicy stosuje się postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawartej z państwem, z którego pochodzą te emerytury i renty.3a. Podatnik przy odbiorze emerytury lub renty, o której mowa w ust. 3, może wpłacić płatnikowi ustaloną zaliczkę w złotych. Wpłatę tę uznaje się za zaliczkę potrąconą przez pła
tnika.4. Zaliczkę obliczoną w sposób określony w ust. 3 zmniejsza się o kwotę, o której mowa w art. 32 ust. 3, jeżeli zaliczkę pobierają płatnicy określeni w ust. 1 pkt 1, 2, 4 i 7, a podatnik przed pierwszą wypłatą należności w roku podatkowym lub przed upływem miesiąca, w którym zaczął osiągać takie dochody, złoży płatnikowi oświadczenie według ustalonego wz
oru, że nie osiąga równocześnie innych dochodów, z wyjątkiem określonych w art. 28 i 30 oraz w art. 30a i 30b.5. Zaliczkę od przychodów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 i 3a, pobiera się w wysokości 19% przychodu, pomniejszoną o kwotę, o której mowa w art. 32 ust. 3.",
c) uchyla się ust. 7,
d) ust. 10 otrzymuje brzmienie:
"10. Płatnicy stypendiów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b, są obowią
zani w terminie do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym sporządzić informację o wysokości wypłaconego stypendium, według ustalonego wzoru i przekazać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, z zastrzeżeniem art. 37.";30) w art. 37:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Jeżeli podatnik, od którego zaliczki miesięczne pobierają płatnicy okr
eśleni w art. 31, art. 33 lub art. 35 ust. 1 pkt 1, 2, 4, 5 i 7, złoży płatnikowi przed dniem 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym, oświadczenie sporządzone według ustalonego wzoru, które traktuje się na równi z zeznaniem, że:1) poza dochodami uzyskanymi od płatnika nie uzyskał innych doch
2) nie korzysta z odliczeń, z zastrzeżeniem ust. 1a pkt 2-4,
3) nie korzysta z możliwości opodatkowania dochodów na zasadach
określonych w art. 6 ust. 2 lub 4,4) nie zmniejsza podatku, na zasadach okr
eślonych w art. 27d,5) nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych, z zastrzeżeniem ust. 1a pkt 5
- płatnik jest obowiązany sporządzić, według ustalonego wzoru, roczne obliczenie podatku na zasadach określonych w art. 27, od dochodu uz
yskanego przez podatnika w roku podatkowym.",b) w ust. 1a:
- w pkt 3 uchyla się lit. a,
- w pkt 4 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 5 w brzmieniu:
"5) dolicza, do podatku obliczonego zgodnie z art. 27, otrzymany za je
go pośrednictwem, zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne.",c) uchyla się ust. 2,
d) po ust. 2 dodaje się ust. 3 i 4 w brzmieniu:
"3. Roczne obliczenie podatku, o którym mowa w ust. 1, płatnicy sporządzają, w terminie do końca lutego po upływie roku podatkowego i w tym samym terminie przekazują podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym ki
4. Różnicę między podatkiem wynikającym z rocznego obliczenia a sumą zaliczek pobranych za miesiące od stycznia do grudnia pobiera się z dochodu za marzec roku następnego. Różnicę tę, na wniosek podatnika, pobiera się z dochodu za kwiecień roku następnego. W razie, gdy stosunek uzasadniający pobór zaliczek ustał w styczniu lub w lutym, różnicę pobi
era się z dochodu za miesiąc, za który pobrana została ostatnia zaliczka. Pobraną różnicę płatnicy wpłacają na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego łącznie z zaliczkami za te miesiące. Jeżeli z obliczenia rocznego wynika nadpłata, zalicza się ją na poczet zaliczki należnej za marzec, a jeżeli po pobraniu tej zaliczki pozostaje nadpłata, płatnik zwraca ją podatnikowi w gotówce. Zwrócone nadpłaty w gotówce płatnik potrąca z kwot pobranych zaliczek przekazywanych urzędom skarbowym, wykazując je w deklaracji, o której mowa w art. 38 ust. 1.";31) w art. 38:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Płatnicy, o których mowa w art. 31 i art. 33-35, przekazują, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a, kwoty pobranych zaliczek na podatek, w te
rminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby, przesyłając równocześnie deklarację według ustalonego wzoru; jeżeli między kwotą potrąconego podatku a kwotą wpłaconego podatku występuje różnica, należy ją wyjaśnić w deklaracji.",b) uchyla się ust. 3-5;
32) art. 39 otrzymuje brzmienie:
Art. 39. 1. W terminie do dnia 31 stycznia roku następującego po roku poda
tkowym płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35, w przypadku gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku, są obowiązani przekazać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru, z zastrzeżeniem ust. 5. Informację, o której mowa w zdaniu pierwszym, sporządza się również w przypadku dokonywania wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 46 i 74.2. Jeżeli obowiązek poboru przez płatników, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35, zaliczek na podatek ustał w ciągu roku, płatnicy są zobowiązani sporządzić informację określoną w ust. 1 i przekazać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatn
ika lub urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, w terminie do dnia 15 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrana została ostatnia zaliczka, z zastrzeżeniem ust. 5.3. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej są obowiązane, w termi
nie do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym, przesłać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych - imienne informacje o wysokości dochodu, o którym mowa w art. 30b ust. 2, sporządzone według ustalonego wzoru.4. Na pisemny wniosek pod
atnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, w związku z zamiarem opuszczenia przez niego terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podmiot, o którym mowa w ust. 3, w terminie 14 dni od dnia złożenia tego wniosku, jest obowiązany do sporządzenia i przesłania podatnikowi i urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, informacji, o której mowa w ust. 3.5. Płatnicy określeni w art. 35 ust. 1 pkt 2 wypłacający podatnikom wyłącznie stypendia, o któ
rych mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b, sporządzają jedynie informację, o której mowa w art. 35 ust. 10.";33) w art. 41:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobow
ości prawnej, które dokonują wypłaty należności osobom określonym w art. 3 ust. 1, z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 19% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9, oraz pomniejszonej o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b).",b) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. Płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat (świadczeń) lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych z tytułów
określonych w art. 29, art. 30 ust. 1 pkt 2, 4, 4a, 5 i 13 oraz art. 30a ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 5.",c) uchyla się ust. 4a i 4b,
d) ust. 4c otrzymuje brzmienie:
"4c. Spółka przejmująca lub nowo zawiązana jest obowiązana jako płatnik, pobierać zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4, od dochodu określonego w art. 24 ust. 5 pkt 7.",
e) uchyla się ust. 5a-6a,
f) ust. 7 i 8 otrzymują brzmienie:
"7. Jeżeli przedmiotem
1) wygranych (nagród), o których mowa w art. 30 ust. 1 pkt 2,
2) świadczeń, o których mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4
- nie są pieniądze, podatnik jest obowiązany wpłacić płatnikowi, kwotę należnego zryczałtowanego podatku przed udostępnieniem wygranej lub świadczenia.
8. Podatnik uzyskujący dochód, o którym mowa w art. 24 ust. 5 pkt 7, jest obowiązany wpłacić płatnikowi kwotę należnego zryczałtowanego poda
tku dochodowego przed terminem określonym w art. 42 ust. 1.";34) art. 41a otrzymuje brzmienie:
"Art.
35) art. 42 i 42a otrzymują brzmienie:
"Art. 42. 1. Płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują kwoty pobranych z
2. W terminie do dni
a 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani przesłać podatnikom, o których mowa:1) w art. 3 ust. 1, oraz urzędom skarbowym, którymi kierują n
2) w art. 3 ust. 2a, oraz urzędom skarbowym, którymi kierują n
aczelnicy urzędów skarbowych właściwi w sprawach opodatkowania osób zagranicznych - imienne informacje o wysokości przychodu, sporządzone według ustalonego wzoru, również gdy płatnik w roku podatkowym sporządzał i przekazywał informacje w trybie przewidzianym w ust. 4.3. W razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym, płatnik prz
ekazuje informacje, o których mowa w ust. 2, w terminie do dnia zaprzestania działalności.4. Na pisemny wniosek podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, płatnik, w terminie 14 dni od dnia złożenia tego
wniosku, jest obowiązany do sporządzenia i przesłania podatnikowi i urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, imiennej informacji, o której mowa w ust. 2 pkt 2.5. Informacje, o k
tórych mowa w ust. 2 pkt 1, sporządzają i przekazują również podmioty, o których mowa w art. 41, dokonujące wypłat świadczeń, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46.6. Informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 2, sporządzają i przekazują również podmioty, o
których mowa w art. 41, gdy na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub ustawy nie są obowiązane do poboru podatku, o którym mowa w art. 29-30a. Przepis ust. 3 i 4 stosuje się odpowiednio.Art. 42a. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające
osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów) wymienionych w art. 21, art. 52 i art. 52a oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić informację według ustalonego wzoru o wysokości przychodów i w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego przekazać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.";36) uchyla się art. 42b;
37) w art. 44:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Podatnicy osiągający
dochody:1) z działalności gospodarczej, o której mowa w art. 14,
2) z najmu lub dzierżawy
- są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy według zasad określonych w ust. 3, z zastrzeż
eniem ust. 3f.",b) po ust
. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:"1a. Podatnicy osiągający dochody bez pośrednictwa płatników:
1) ze stosunku pracy z zagranicy,
2) z emerytur i rent z zagranicy,
3) z tytułów określonych w art. 13 pkt 2, 4 i 6-9, z zastrzeżeniem ust. 1 pkt 1
- są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek doch
odowy, według zasad określonych w ust. 3a.",c) w ust. 3 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Podatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani wpłacać zaliczki miesięczne. Wysokość zaliczek za miesiące do listopada roku podatkow
d) ust. 3a otrzymuje brzmienie:
"3a. Podatnicy uzyskujący dochody, o których mowa w ust. 1a, są obowiązani wpłacać zaliczki miesięczne w wysokości 19% dochodu za miesiące, w których uzyskali ten dochód, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania p
odatkowego. W terminach płatności zaliczek podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym, którymi kierują naczelnicy urzędów skarbowych właściwi według miejsca zamieszkania podatników, deklaracje, według ustalonego wzoru. Za dochód, o którym mowa w zdaniu pierwszym, uważa się uzyskane w ciągu miesiąca przychody po odliczeniu kosztów uzyskania w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 lub 9 oraz po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2.",e) po ust. 3b dodaje się ust. 3c-3f w brzmieniu:
"3c. Zaliczkę obliczoną w sposób określony w ust. 3a, zmniejsza się, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 1 i ust. 2, o kwotę składki na ubezpi
3d. Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust.
2a, uzyskujący z zagranicy dochody z pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku pracy, są obowiązani wpłacać zaliczki na zasadach określonych w ust. 3a i 3c, po przekroczeniu okresu, który zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, stanowi warunek wyłączenia z opodatkowania tych dochodów na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; w tym przypadku przy obliczaniu pierwszej zaliczki, podatnik jest obowiązany uwzględnić dochody, uzyskane od początku roku podatkowego.3e. Przepisy ust. 1a i 7 stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu p
odwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.3f. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt 1, opodatkowani na zasadach o
kreślonych w art. 30c, są obowiązani wpłacać na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje właściwy naczelnik urzędu skarbowego, zaliczki miesięczne w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczonym zgodnie z art. 30c, a sumą należnych zaliczek za poprzednie miesiące, z uwzględnieniem art. 27b.",f) uchyla się ust. 5,
g) w ust. 6 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
"Zaliczki miesięczne, od przychodów wymienionych w ust. 1, za okres od stycznia do listopada uiszcza się w terminie do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.",
h) uchyla się ust. 6a,
i) ust. 6b otrzymuje brzmienie:
"6b. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt 1, mogą, bez obowiązku skład
ania deklaracji miesięcznych, wpłacać zaliczki miesięczne w danym roku podatkowym w uproszczonej formie w wysokości 1/12 kwoty obliczonej, z zastrzeżeniem ust. 6h i 6i, przy zastosowaniu skali podatkowej obowiązującej w danym roku podatkowym określonej w art. 27 ust. 1, od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazanego w zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty), o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub w zeznaniu o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach określonych w art. 30c, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt 2, złożonym:1) w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy albo
2) w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata - jeżeli w zeznaniu, o którym mowa w pkt 1, podatnicy nie w
j) ust. 6e otrzymuje brzmienie:
"6e. Przepisy ust. 6b-6d, 6h i ust. 6i nie mają zastosowania do podatników, którzy po raz pierwszy podjęli działalność w roku podatkowym albo w roku poprz
edzającym rok podatkowy.",k) w ust. 6f zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Jeżeli podatnik złoży korektę zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub ust. 1a pkt 2, powodującą zmianę wysokości podstawy obliczenia miesięcznych zaliczek wpłacanych w uproszczonej f
l) ust. 6g otrzymuje brzmienie:
"6g. W przypadku gdy właściwy organ podatkowy lub właściwy organ ko
ntroli skarbowej stwierdzi inną wysokość dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, niż wysokość dochodu z tej działalności wykazana w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub ust. 1a pkt 2, albo w zeznaniu korygującym, przepisy ust. 6f stosuje się odpowiednio.",ł) po ust. 6g dodaje się ust. 6h i ust. 6i w brzmieniu:
"6h. Podatnicy opodatkowani w danym roku podatkowy
m na zasadach określonych w art. 30c, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek, kwotę zaliczek obliczają, z zastrzeżeniem ust. 6i, od dochodu, o którym mowa w ust. 6b, przy zastosowaniu stawki podatku w wysokości 19%.6i. Kwotę zaliczki podlegającą wpłacie, obliczoną w sposób określony w ust. 6b lub 6h, zmniejsza się, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 1 i ust. 2, o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, opłaconej w danym mi
esiącu zgodnie z przepisami o powszechnym ubezpieczeniu w Narodowym Funduszu Zdrowia.",m) ust. 7 otrzymuje brzmienie:
"7. Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, czasowo przebywający za gr
anicą, którzy osiągają dochody ze źródeł przychodów położonych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, są obowiązani wpłacić zaliczkę na podatek w wysokości 19% tych dochodów, w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym wrócili do kraju.",n) w ust. 7c dodaje się pkt 5 w brzmieniu:
"5) w roku korzystania ze zwolnienia są opodatkowani na zasadach określ
o) ust. 7f otrzymuje brzmienie:
"7f. Dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o którym mowa w ust. 7e, łączy się z dochodem (stratą) z tego źródła, wykazanym w zeznaniach o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) składanych za pięć kolejnych lat następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik k
orzystał ze zwolnienia - w wysokości 20% tego dochodu w każdym z tych lat. Przepis ten stosuje się odpowiednio również do podatników, którzy w latach następujących po roku korzystania ze zwolnienia wybrali sposób opodatkowania na zasadach określonych w art. 30c.",p) w ust. 7g pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) zlikwidowali działalność gospodarczą albo została ogłoszona ich upadłość obejmująca likwidację majątku lub upadłość obejmująca likwidację mają
tku spółki, której są wspólnikami, lub",r) po ust. 7i dodaje się ust. 7j w brzmieniu:
"7j. Przepis ust. 7i stosuje się odpowiednio również do podatników, którzy wybrali sposób opodatkowania na zasadach określonych w art. 30c.",
s) uc
hyla się ust. 8;38) w art. 45:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeż
eniem ust. 7 i 8.",b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a i 1b w brzmieniu:
"1a. W terminie określonym w ust. 1 podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym, odrębne zeznania według ustalonych wzorów, o wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu (poniesionej straty) z:
1) kapitałów opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30b,
2) pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach określonych w art. 30c.
1b. Urzędem skarbowym, o którym mowa w ust. 1 i 1a, jest urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego, a gdy zamieszkanie na terytorium Rzeczypospolitej Po
c) ust. 3 i 3a otrzymują brzmienie:
"3. Zeznaniami, o których mowa w ust. 1 i ust. 1a pkt 2, nie obejmuje się d
1) opodatkowanych zgodnie z art. 28-30 i 30a, z wyjątkiem przych
odów, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1 - jeżeli pożyczkobiorca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej,2) określonych w art. 24 ust. 3, z wyjątkiem dochodu z likwidacji dzi
ałalności gospodarczej, dokonanej w grudniu roku podatkowego.3a. W przypadku otrzymania zwrotu uprzednio:
1) zapłaconych i odliczonych składek na ubezpieczenie zdr
owotne,2) odliczonej darowizny, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9,
3) odliczonej wpłaty, o której mowa w art. 27d
- w zeznaniu podatkowym, o którym mowa w ust. 1 lub ust. 1a pkt 2, sk
ładanym za rok podatkowy, w którym wystąpiły te okoliczności, podatnik jest obowiązany doliczyć do dochodu lub podatku, obliczonego zgodnie z art. 27 albo art. 30c, kwoty uprzednio odliczone.",d) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. W terminie określonym w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 7, podatnicy są obowiązani wpłacić:
1) różnicę między podatkiem należnym od dochodu wynikającego z zeznania, o którym mowa w ust. 1, a sumą należnych za dany rok zaliczek, w tym również sumą zaliczek pobranych przez płatników,
2)
należny podatek dochodowy wynikający z zeznania, o którym mowa w ust. 1a pkt 1,3) należny podatek dochodowy wynikający z zeznania, o którym mowa w ust. 1a pkt 2, albo różnicę pomiędzy podatkiem należnym wynik
ającym z zeznania, o którym mowa w ust. 1a pkt 2, a sumą należnych za dany rok zaliczek.",e) ust. 6 i 7 otrzymują brzmienie:
"6. Podatek dochodowy wynikający z zeznania jest podatkiem należnym od dochodów podatnika uzyskanych w roku podatkowym, chyba że właściwy organ podatkowy lub właściwy organ kontroli skarbowej wyda decyzję, w której określi inną wysokość podatku. W razie niezłożenia zeznania o w
7. Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 2a, jeżeli osiągnęli dochody ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej bez pośrednictwa płatników lub za pośrednictwem płatników nie obowią
zanych do dokonania rocznego obliczenia podatku lub osiągnęli dochody określone w art. 30b, i zamierzają opuścić terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przed terminem, o którym mowa w ust. 1, są obowiązani złożyć zeznania, o których mowa w ust. 1 i 1a, za rok podatkowy urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.",f) po ust. 7 dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
"8. Podatnicy, o których mowa w art. 44 ust. 3d, są obowiązani w ciągu trzech miesięcy, po przekroczeniu okresu, który zgodnie z umową o unikaniu p
39) art. 45b otrzymuje brzmienie:
"Art. 45b. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory:
1) deklaracji i informacji, o których mowa w art. 28 ust. 4, art. 35 ust. 10, art. 38 ust. 1, art. 39 ust. 1 i 3, art. 42 ust. 1 i 2, art. 42a, art. 43 ust. 1 oraz art. 44 ust. 3a i 6,
2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w art. 37 ust. 1,
3) rocznego obliczenia podatku wraz z informacją, o których mowa w art. 34 ust. 7 i 8,
4) zeznań podatkowych, o których mowa w art. 45 ust. 1 i 1a,
5) oświadczeń, o których mowa w art.
21 ust. 10, art. 32 ust. 3, art. 34 ust. 4, art. 35 ust. 4 i art. 37 ust. 1- wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu i miejsca składania; rozporządzenie ma na celu umożliwienie identyf
ikacji podatnika, płatnika i urzędu skarbowego, do którego kierowany jest formularz oraz poprawnego obliczenia przez płatnika lub podatnika podatku oraz zaliczek na podatek.";40) w art. 52a:
a) w ust. 1:
- pkt 2 i 3 otrzymują brzmienie:
"2) dochody (przychody), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, j
eżeli są wypłacane albo stawiane do dyspozycji podatnika od środków pieniężnych zgromadzonych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r., na podstawie umów zawartych na czas oznaczony przed tym dniem,3) dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 5, jeżeli dochody te są wypłacane podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r.; zwolnienie nie dot
yczy dochodów uzyskanych w związku z przystąpieniem podatnika do programu oszczędzania z funduszem kapitałowym, bez względu na formę tego programu - w zakresie dochodów z tytułu wpłat (wkładów) do funduszu dokonanych począwszy od dnia 1 grudnia 2001 r., z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 58 i 59,",- uchyla s
ię pkt 4,b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
"3. Jeżeli wypłata dochodów (przychodów) wynika z umów zawartych w
okresie od dnia 1 grudnia 2001 r. do dnia 28 lutego 2002 r., podatek, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, określa się w wysokości przypadającej proporcjonalnie na okres, w którym podatnikowi nie przysługuje zwolnienie na podstawie ust. 1 pkt 2.",c) ust. 6 otrzymuje brzmienie:
"6. W przypadku, o którym mowa w ust. 5, podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia rachunku podatn
ika albo do gromadzenia środków pieniężnych podatnika w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, pobiera podatek, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, w dniu rozwiązania umowy albo wypłaty całości lub części kapitału, o którym mowa w ust. 5 pkt 2. Przepis ust. 3 i art. 42 stosuje się odpowiednio, z tym że podatek pobiera się od sumy dochodów (przychodów) uzyskanych począwszy od dnia 1 marca 2002 r.";41) w załączniku nr 2 lp. 8 otrzymuje brzmienie:
8 |
Zwierzęta futerkowe: |
|||
a) lisy i jenoty |
od 1 samicy stada podstawowego |
25 |
||
b) norki |
powyżej 2 szt. samic stada podst awowego |
11 |
||
c) tchórzofretki |
powyżej 2 szt. samic stada podstawowego |
8 |
50 |
|
d) szynszyle |
powyżej 2 szt. samic stada podstawowego |
13 |
||
e) nutrie powyżej 50 sztuk sami c stada podstawowego |
od 1 samicy stada podstawowego |
3 |
||
f) króliki powyżej 50 sztuk samic stada podstawowego |
od 1 samicy stada podstawowego |
3 |
Art. 2.
W ustawie z dnia 1 grudnia 1994 r. o zasiłkach rodzinnych, pielęgnacyjnych i wych
owawczych (Dz.U. z 1998 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.6)) w art. 3 w ust. 2:1) pkt 9 i 10 otrzymuje brzmienie:
"9) dochody podatnika otrzymane od rządów państw obcych, organizacji międzynarodowych lub międzynarodowych instytucji finansowych ze śro
dków bezzwrotnej pomocy, w tym ze środków programów ramowych badań, rozwoju technicznego i prezentacji Unii Europejskiej i z programów NATO, przyznanych na podstawie jednostronnej deklaracji lub umów zawartych z tymi państwami, organizacjami lub instytucjami przez Radę Ministrów, właściwego ministra lub agencje rządowe, w tym również w przypadkach, gdy przekazanie tych środków jest dokonywane za pośrednictwem podmiotu upoważnionego do rozdzielania środków bezzwrotnej pomocy, jeżeli podatnik bezpośrednio realizuje cel programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy,10) część dochodów osób fizycznych mających miejsce zamieszkania na ter
ytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody ze stosunku pracy lub stypendiów, z wyjątkiem wynagrodzenia uzyskiwanego przez członka służby zagranicznej - w wysokości równowartości diety z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, określonych w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, za każdy dzień, w którym była wykonywana praca lub otrzymywane stypendium, rocznie do wysokości nieprzekraczającej równowartości trzydziestu diet,";2) uchyla się pkt 11;
3) pkt 12 i 13 otrzymują brzmienie:
"12) należności pieniężne wypłacone policjantom, żołnierzom, celnikom i pracownikom jednostek wojskowych i jednostek policyjnych użytych poza granicami państwa w celu udziału w konflikcie zbrojnym lub dla wzmocnienia sił państwa albo państw sojuszniczych, misji pokojowej, akcji zapobieżenia aktom terroryzmu lub ich skutkom, a także należności pieniężne wypłacone żołnierzom, celnikom, policjantom i pracownikom, pełniącym funkcje o
13) przychody ze stosunku służbowego otrzymane w służbie kandydackiej, przez funkcjonariuszy Policji, Biura Ochrony Rządu, Straży Granicznej i Państwowej Straży Pożarnej,"
.
Art. 3.
W ustawie z dnia 9 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 104, poz. 1104 oraz z 2002 r. Nr 141, poz. 1182) w art. 7:
1) ust. 14 otrzymuje brzmienie:
"14. Podat
1) nastąpiło zbycie budynku, lokalu mieszkalnego, udziału we współwłasności lub
2) wynajęto budynek albo lokal mieszkalny osobom, które w stosunku do właściciela lub chociażby do jednego ze współwłaścicieli zal
iczone są do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn, lub3) dokonano zmiany przeznaczenia budynku lub lokalu z mieszkalnego na użytkowy albo przeznaczono budynek lub lokal mieszkalny na potrzeby właściciela lub współwłaściciela, lub
4) zbyto działkę lub prawo wieczystego użytkowania grunt
u pod budowę tego budynku- są obowiązani doliczyć do dochodów roku podatkowego, w którym n
astąpiły te okoliczności, uprzednio odliczone kwoty.";2) po ust. 14 dodaje się ust. 14a w brzmieniu:
"14a. Dziesięcioletni okres, o którym mowa w ust. 14:
1) w pk
t 1-3 - liczy się od końca roku podatkowego, w którym otrzymano decyzję właściwego organu o pozwoleniu na użytkowanie budynku lub lokalu, w związku z budową którego dokonano odliczeń,2) w pkt 4 - liczy się od końca roku podatkowego, w którym nabyto działkę lub prawo wieczystego użytkowania gruntu pod budowę tego budynku.".
Art. 4.
W ustawie z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganyc
h przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 134, poz. 1509 oraz z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 78, poz. 715 i Nr 141, poz. 1182) w art. 7:1) uchyla się ust. 3
2) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. Informacje określone w ust. 1 i 2 są sporządzane na formularzu według wzoru określonego, w drodze rozporządzenia, przez ministra właściwego do spraw f
inansów publicznych.".
Art. 5.
W ustawie z dnia 30 sierpnia 2002 r. o restrukturyzacji niektórych należności public
znoprawnych od przedsiębiorców (Dz.U. Nr 155, poz. 1287 i z 2003 r. Nr 56, poz. 498) wprowadza się następujące zmiany:1) w art. 10:
a) ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie:
"1. Należności, o których mowa w art. 6 ust. 1 pkt 1 i 2 lit. d i e, objęte r
1)
przedstawi organowi restrukturyzacyjnemu, z zastrzeżeniem art. 13 ust. 3, program restrukturyzacji oraz informację zawierającą dane o jego bieżącej sytuacji finansowej, w tym dane wymienione w art. 1 ust. 2, oraz2) wpłaci opłatę restrukturyzacyjną, o któ
rej mowa w art. 19, oraz3) w dniu wydania decyzji o zakończeniu restrukturyzacji, o której m
owa w art. 21 ust. 1 pkt 1, nie posiada zaległości z tytułu należności wymienionych w art. 6, nieobjętych restrukturyzacją, należących do właściwości danego organu restrukturyzacyjnego.2. Dane wymienione w ust. 1 pkt 1 należy przedstawić łącznie z wnioskiem, o którym mowa w art. 12 ust. 1, a informację zawierającą podstawowe dane o bieżącej sytuacji finansowej przedsiębiorcy dodatkowo także po upływie 11 miesięcy od dnia doręczenia decyzji o warunkach restrukturyzacji, je
dnak nie później niż przed upływem 14 miesięcy od dnia doręczenia tej decyzji.",b) dodaje się ust. 5 w brzmieniu:
"5. Przepisy ust. 1-4 stosuje się odpowiednio do należności od przedsiębio
2) po art. 10 dodaje się art. 10a w brzmieniu:
"Art. 10a. Należności, o których mowa w art. 6 ust. 1 pkt 2 lit. a-c, objęte r
3) w art. 11 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Znane na dzień 30 czerwca 2002 r. zaległości we wpłatach:
1) należności wymienionych w art. 6 ust. 1 pkt 1, nieobjętych postępowaniem restrukturyzacyjnym,
2) składek, o których mowa w art. 10a, należnych za okres od dnia 1 stycznia 1999 r. do dnia 30 czerwca 2002 r., wraz z odsetkami za zwłokę, niepodl
- podlegają spłacie przez przedsiębiorcę, który złożył wniosek o restrukturyz
ację, w terminie do dnia 29 lutego 2004 r.";4) w art. 20 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2.
5) w art. 21:
a) w ust. 1 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:
"Po upływie 15 miesięcy od dnia dorę
b) dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Decyzj
ę, o której mowa w ust. 1, organ restrukturyzacyjny wydaje po przedłożeniu przez przedsiębiorcę informacji o spełnieniu warunków restrukturyzacji, o których mowa w art. 10 lub 10a, jednak nie wcześniej niż po upływie roku od dnia doręczenia decyzji o warunkach restrukturyzacji.".
Art. 6.
W ustawie z dnia 23 stycznia 2003 r. o powszechnym ubezpieczeniu w Narodowym Funduszu Zdrowia (Dz.U. Nr 45, poz. 391, Nr 73, poz. 660, Nr 96, poz. 874, Nr 122, poz. 1143 i Nr 128, poz. 1176) w art. 25 w ust. 2 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) przychód ubezpieczonego zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarod
owych, od którego płatnik nie odlicza zaliczki na ten podatek, w stosunku do ubezpieczonych, o których mowa w art. 9 ust. 1 pkt 1 i 15;".
Art. 7.
W ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. - Przepisy wprowadzające ustawę o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. Nr 96, poz. 874) w art. 7 wprowadza się następujące zmiany:
1) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) w art. 21 w
"113) wartość świadczeń otrzymanych przez wolontariuszy od organizacji pozarządowych, organów administracji publicznej, podmiotów, jedn
2) pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) po art. 27c dodaje się art. 27d w brzmieniu:
"Art. 27d. 1. Podatek dochodowy wynikający z zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1, od dochodów uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 1, zmniejsza się na zasadach określonych w ust. 2-4, jeżeli podatnik w terminie od dnia 1 stycznia roku podatkowego, w którym składane jest zeznanie, do dnia złożenia tego zeznania, nie później jednak niż do dnia upływu terminu określoneg
2. Zmniejszenie, o którym mowa w ust. 1, nie może przekroczyć kwoty dokonanej wpłaty, jednak nie więcej niż kwoty stanowiącej 1% p
odatku należnego, wykazanego w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1.3. Zmniejszenie, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wpłat na rzecz organizacji pożytku publicznego prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronic
znego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.4. Zmniejszenie, o którym mowa w ust. 1, stosuje się, jeżeli dokonane wpłaty:
1) zostały udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bank
2) nie zostały odliczone od dochodu, na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 oraz od przychodu lub podatku na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku d
ochodowym.5. Przy obliczaniu kwoty zmniejszenia, o której mowa w ust. 2, pomija się końcówki wyraż
one w groszach.".
Art. 8.
Przepisy art. 14 ust. 3 pkt 6, art. 23 ust. 1 pkt 40 i ust. 3 pkt 2 ustawy wymi
enionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2003 r. zachowują moc do otwartego do dnia 31 grudnia 2003 r. postępowania układowego w rozumieniu przepisów o postępowaniu układowym.
Art. 9.
Przepisy art. 23 ust. 1 pkt 57 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, mają zastosowanie także do umów zawartych lub odnowionych do dnia 31 grudnia 2003 r., do których miały zastosowanie przepisy art. 23 ust. 1 pkt 57 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004.
Art. 10.
Podatnicy, którzy odsetki od kredytu lub pożyczki odliczali lub odliczają na podstawie art. 26b ustawy wymienionej w art. 1, nie mogą korzystać ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.
Art. 11.
Podatnikom, którym w latach 2002-2003:
1) został udzielony kredyt (pożyczka) na inwestycję, o której mowa w art. 26b ust. 1 pkt 2 albo 3 ustawy wymieni
onej w art. 1, ukończoną w tych latach i2) nie skorzystali z odliczenia, wyłącznie z powodu, że nie został spełniony war
unek dotyczący trzyletniego okresu trwania inwestycji, określony w art. 26b ust. 2 pkt 4 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.- a począwszy od dnia 1 stycznia 2004 r. spełnione są wszystkie warunki określone w art. 26b ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2004 r., przysługuje prawo odliczenia od dochodu uzyskanego w latach 2004-2005
, oprócz wydatków na spłatę odsetek od tego kredytu poniesionych w latach 2004-2005, również odsetek zapłaconych w latach 2002-2003, od części kredytu, która nie przekracza kwoty 189 000 zł.
Art. 12.
1. Podatnicy, którzy w 2003 r. wydatki, o których mowa
2. Wydatki, o których mowa w art. 27a ust. 1 pkt 1 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym w 2003 r., poniesione w latach 2004-2005 podlegają odliczeniu od podatku, w wysokości i na zasadach określonych w art. 27a i art. 45 ust. 3a pkt 1 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym w 2003 r.
Art. 13.
1. Podatnikom, którzy przed
2. Podatnicy, którz
y przed dniem 1 stycznia 2004 r. zawarli z uczniami lub szkołami właściwe umowy, o których mowa w art. 27c ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r. oraz rozpoczęli praktyczną naukę zawodu lub szkolenie w celu przygotowania zawodowego nie później niż w roku szkolnym 2003/2004, nabywają prawo do ulgi uczniowskiej po dniu 31 grudnia 2003 r. w zakresie i na zasadach określonych w art. 27c ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.3. Wnioski o przyznanie ulgi uczniowskiej, o której mowa w art. 27c ustawy wymie
nionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r. złożone przed tym dniem, podlegają rozpatrzeniu w zakresie i na zasadach określonych w art. 27c ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.4. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 2, którym przysługuje prawo do korzystania z ulgi uczniowskiej po dniu 31 grudnia 2003 r. mają prawo do obniżenia podatku opłacanego na zasadach określonych w art. 27 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, pod warunkiem, że kwoty te nie zostały odliczone od podatku opłacanego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjon
owanych lub w formie karty podatkowej.5. W latach 2004-2007, kwoty wymienione w art. 27c ust. 6 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., podlegają w każdym roku podatkowym podwyższeniu w stopniu odpowiadającym wzrostowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów w roku poprzedzającym ten rok podatkowy w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego.
6. Wzrost cen, o którym mowa w ust. 5, jest określany przez Prezesa Głównego Urzę
du Statystycznego w komunikacie w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do tego samego okresu roku poprzedniego, ogłaszanym na podstawie przepisów o podatkach i opłatach lokalnych w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski".7. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w terminie do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy, w latach 2003-2006 ogłasza, w drodze ro
zporządzenia, na rok następny na podstawie komunikatu, o którym mowa w ust. 6 kwoty, o których mowa w art. 27c ust. 6, ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., z uwzględnieniem terminów i zasad określonych w ust. 5.
Art. 14.
Zwolnienie, o którym mowa
w art. 21 ust. 1 pkt 47b i 48 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., stosuje się w zakresie i na zasadach dotychczasowych do dnia 31 grudnia 2004 r. Przepis art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., stosuje się odpowiednio.
Art. 15.
Do odpraw i odszkodowań otrzymanych na podstawie ustawy z dnia 28 grudnia 1989 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn dotyczących zakładów pracy (Dz.U. z 2002 r. Nr 112, poz. 980, Nr 135, poz. 1146 i Nr 200, poz. 1679 oraz z 2003 r. Nr 90, poz. 844), stosuje się art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.
Art. 16.
1. Przepisu art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a i e ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, nie stosuje się do podatników, którzy przychody ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-
c ustawy, o której mowa w art. 1, uzyskali przed dniem 1 stycznia 2004 r.2. Do podatników, o których mowa w ust. 1, stosuje się przepisy art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a i e ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.
Art. 17.
W przypadku odpłatnego zbycia po dniu 31 grudnia 2003 r., udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną, albo wkładów w spółdzielniach, nabytych (objętych) przed dniem 1 stycznia 2004 r., w zamian za wkład niepieniężny, koszty uz
yskania przychodów ustala się na podstawie przepisów ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym w roku nabycia (objęcia) tych udziałów (akcji) albo wkładów; zasada ta ma także zastosowanie w przypadku połączenia i podziału spółek kapitałowych.
Art. 18.
W razie zwrotu kwot przekazanych w latach 1995-1997 z dochodu uzyskanego przez spółdzielnie, a przeznaczonego na powiększenie udziałów, spółdzielnie pobierają zr
yczałtowany podatek dochodowy, jeżeli w latach tych nie pobierały zryczałtowanego podatku. Podatek wynosi 20% kwoty wypłaty i jest pobierany w dniu jej dokonania. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne i inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną ustalają kwotę wypłat podlegającą opodatkowaniu w takim stosunku, w jakim w roku poprzedzającym te wypłaty przychody z działalności innej niż wymieniona w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy wymienionej w art. 1, pozostają w ogólnej kwocie przychodów. Przepis art. 42 ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2004 r., stosuje się odpowiednio.
Art. 19.
1. Przepisów ustawy, o której mowa w art. 1, nie stosuje się do opodatkowania d
ochodów (poniesionych strat) uzyskanych po dniu 31 grudnia 2003 r.:1) z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemit
owanych przez jednostki samorządu terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997 r.;2) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w art. 52 pkt 1 lit. b ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., pod warunkiem, że papiery te zostały nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 r.;
3) z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 i Nr 240, poz. 2055 oraz z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774 i Nr 124, poz. 1151), nabytych przed dniem 1 stycznia 2004 r.
2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w ust. 1, dokonywanego w ramach prowadzonej działalności g
ospodarczej.
Art. 20.
Podatnikom opodatkowanym w sposób określony w art. 30c ustawy wymienionej w art. 1, nie przysługuje prawo do dokonywania odliczeń i zwolnień od dochodu oraz od p
odatku obliczonych na zasadach określonych w art. 30c ustawy wymienionej w art. 1, o których mowa w:1) art. 11-13 niniejszej ustawy,
2) art. 21 ust. 1 pkt 36 i 63a ustawy wymienionej w art. 1,
3) art. 9 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 16 grudnia 1993 r. o zmianie niektórych ustaw re
gulujących zasady opodatkowania i niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 134, poz. 646),4) art. 3 i 5, w części dotyczącej nabycia i zachowania prawa do kontynuacji odl
iczeń, ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. Nr 137, poz. 638, z 1999 r. Nr 74, poz. 471 i z 2001 r. Nr 134, poz. 1509),5) art. 7 ust. 12-14a, 18 i 20, w części dotyczącej nabycia i zachowania prawa do kontynuacji odliczeń oraz ust. 23 ustawy z dnia 9 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 104, poz. 1104 oraz z 2002 r. Nr 141, poz. 1182),
6) art. 3, 4 i 8 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku do
chodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowany podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 134, poz. 1509 oraz z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 78, poz. 715 i Nr 141, poz. 1182),7) przepisach wydanych na podstawie ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (Dz.U. Nr 123, poz. 600, z 1996 r. Nr 106, poz. 496, z 1997 r. Nr 121, poz. 770, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 2000 r. Nr 117, poz. 1228 oraz z 2002 r. Nr 113, poz. 984 i Nr 240, poz. 2055), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r.
Art. 21.
Do czasu wejścia w życie przepisów wykonawczych na podstawie upoważnień zmi
enianych niniejszą ustawą zachowują moc przepisy dotychczasowe, nie dłużej jednak niż do dnia 30 czerwca 2004 r.
Art. 22.
W zakresie ustalenia skali podatku dochodowego na 2004 r. oraz kwot określonych w art. 27 ust. 4, ust. 5a oraz w art. 30 ust. 1 pkt 3 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmi
eniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., nie ma zastosowania art. 27 ust. 7 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.
Art. 23.
Przepisy ustawy mają zastosowanie do dochodów (poniesionych strat) uzyskanych p
ocząwszy od dnia 1 stycznia 2004 r.
Art. 24.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2004 r., z wyjątkiem:
1) art. 1 pkt 19 lit. d w części dotyczącej ust. 11, art. 4, art. 7, art. 13 ust. 5-7 oraz art. 22 - które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia,
2) art. 1 pkt 10 lit. a
w części dotyczącej pkt 47c - który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2005 r.MARSZAŁEK SEJMU
(-) Marek BOROWSKI
4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 1996 r. Nr 106, poz. 496, z 1997 r. Nr 121, poz. 770, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 2000 r. Nr 117, poz. 1228 oraz z 2002 r. Nr 113, poz. 984 i Nr 240, poz. 2055.
5) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. Nr 137, poz. 887, Nr 162, poz. 1118 i poz. 1126, z 1999 r. Nr 26, poz. 228, Nr 60, poz. 636, Nr 72, poz. 802, Nr 78, poz. 875, Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 9, poz. 118, Nr 95, poz. 1041, Nr 104, poz. 1104, Nr 119, poz. 1249, z 2001 r. Nr 8, poz. 64, Nr 27, poz. 298, Nr 39, poz. 459, Nr 72, poz. 748, Nr 100, poz. 1080, Nr 110, poz. 1189, Nr 111, poz. 1194; Nr 130, poz. 1452, Nr 154, poz. 1792, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365, Nr 74, poz. 676, Nr 155, poz. 1287, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1673, Nr 200, poz. 1679, Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 56, poz. 498, Nr 65, poz. 595, Nr 135, poz. 1268, Nr 149, poz. 1450, Nr 166, poz. 1609.
6) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 1998 r. Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118, z 1999 r. Nr 60, poz. 636 i Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 104, poz. 1104, z 2001 r. Nr 122, poz. 1349, Nr 128, poz. 1405 i Nr 154, poz. 1791, z 2002 r. Nr 74, poz. 676 i Nr 181, poz. 1515 oraz z 2003 r. Nr 83, poz. 759.