Druk nr 58
28 stycznia 2002 r.
SENAT
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
V KADENCJA
MARSZAŁEK SEJMU
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Pan
Longin PASTUSIAK
MARSZAŁEK SENATU
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Zgodnie z art. 121 ust. 1 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej mam zaszczyt przekazać Panu Marszałkowi do rozpatrzenia przez Senat uchwaloną przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej na 12. posiedzeniu w dniu 25 stycznia 2002 r. ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, o zmianie ustawy o Policji oraz o zmianie ustawy - Kodeks wykroczeń.
Z poważaniem
(-) Marek Borowski
USTAWA
z dnia 25 stycznia 2002 r.
o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, o zmianie ustawy o Policji oraz o zmianie ustawy - Kodeks wykroczeń
Art. 1.
W ustawie z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akc
yzowym (Dz.U. Nr 11, poz. 50, Nr 28, poz. 127 i Nr 129, poz. 599, z 1994 r. Nr 132, poz. 670, z 1995 r. Nr 44, poz. 231 i Nr 142, poz. 702 i 703, z 1996 r. Nr 137, poz. 640, z 1997 r. Nr 111, poz. 722, Nr 123, poz. 776 i 780, Nr 137, poz. 926, Nr 141, poz. 943 i Nr 162, poz. 1104, z 1998 r. Nr 139, poz. 905 i Nr 161, poz. 1076, z 1999 r. Nr 50, poz. 499, Nr 57, poz. 596 i Nr 95, poz. 1100, z 2000 r. Nr 68, poz. 805 i Nr 105, poz. 1107 oraz z 2001 r. Nr 12, poz. 92, Nr 39, poz. 459, Nr 56, poz. 580, Nr 63, poz. 639, Nr 80, poz. 858, Nr 90, poz. 995, Nr 106, poz. 1150 i Nr 122, poz. 1324) wprowadza się następujące zmiany:1) w art. 3:
a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) działalności w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych i gier na automatach, podlegającej opodatkowaniu podatkiem od gier na zasadach określonych w odrębnej ustawie,",
b) dodaje się ust. 3 w brzmieniu:
"3. Rada Ministrów przy wydawaniu rozporządzenia, o którym mowa w ust. 2, uwzględnia:
1) założenia ustawy budżetowej, w szczególności dotyczące doch
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) praktyki i przepisy stosowane w Unii Europejskiej.";
2) w art. 4:
a) pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) usługach - rozumie się przez to:
a) usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przep
b) roboty budowlano-montażowe,
c) sprzedaż praw lub udzielanie lice
ncji i sublicencji w rozumieniu przepisów prawa własności przemysłowej,d) oddanie do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego w rozumieniu przepisów prawa wł
asności przemysłowej,e) udzielanie licencji lub upoważni
anie do korzystania z licencji w rozumieniu przepisów prawa autorskiego oraz przeniesienie autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego w rozumieniu tych przepisów,",b) w pkt 17 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 18 w brzmieniu:
"18) Ordynacji podatkowej - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sier
3) po art. 4 dodaje się art. 4a w brzmieniu:
"Art. 4a. 1. W przypadku świadczenia usług, o których mowa w art. 4 pkt 2 lit. c)-e), przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osob
1) osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania,
2) osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osob
owości prawnej oraz osób fizycznych mających siedzibę lub miejsce zamieszkania poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej - miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania, z zastrzeżeniem ust. 2.2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, jeżeli nabywca usługi jest podatnikiem podatku od towarów i usług w Polsce, miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie nabywca prowadzi działalność, z którą związana jest ta usługa.
3. W przypadku świadczenia usług, o których mowa w art. 4 pkt 2 lit. c)-e), przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne mające siedzibę lub miejsce zamieszkania poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej na rzecz osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub na rzecz podmiotów prowadzących działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z którą związana jest ta usługa - miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania, lub miejsce, gdzie prowadzona jest działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z którą związana jest świadczona usługa.";
4) w art. 5 w ust. 5 po wyrazach "ust. 1 pkt 4" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności:
1) założenia ustawy budżetowej, w szczególności dotyczące dochodów z tytułu podatku od towarów i usług,
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) specyfikę wykonywania usług transportowych.";
5) w art. 6:
a) w ust. 1 po wyrazach "ust. 2-10" dodaje się wyrazy "oraz art. 35 ust. 2a-6.",
b) po ust. 7a dodaje się ust. 7b w brzmieniu:
"7b. W przypadku sprzedaży lokali i budynków, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia od dnia wydania.",
c) w ust. 8 po wyrazach "przyjęcia zapłaty" dodaje się wyrazy " , z zastrzeżeniem ust. 7b, ust. 8b pkt 2-4, 7 i 9-13 oraz ust. 8c i 8d",
d) po ust. 8a dodaje się ust. 8b-8e w brzmieniu:
"8b. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą:
1) upływu terminu płatności, jeżeli został on określony w umowie właściwej dla ro
a) dostaw energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego,
b) świadczenia usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacy
jnych, z zastrzeżeniem ust. 9a,c) świadczenia usług wymienionych w poz. 84-86 załączn
ika nr 3 do ustawy,2) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia od dnia wykon
ania usług:a) przewozu osób i ładunków kolejami, taborem samochod
b) spedycyjnych i przeładunkowych,
c) w portach morskich i handlowych,
d) budowlanych lub budowlano-montażowych,
3) wystawienia faktury lub otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu sprzedaży wydawnictw prasowych (
SWW 2711) i wydawnictw dziełowych (SWW 2712), nie wcześniej jednak niż w dniu wydania i nie później niż 60 dnia od dnia wydania tych towarów; jeżeli jednak umowa sprzedaży przewiduje rozliczenie zwrotów wydawnictw, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury dokumentującej faktyczną sprzedaż, nie później niż po upływie 120 dni od pierwszego dnia przekazania do sprzedaży tych wydawnictw,4) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności - z tytułu świadczenia w kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, a także usług ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przech
owywania mienia, usług w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego oraz usług stałej obsługi prawnej i biurowej, z zastrzeżeniem pkt 5 i 6,5) dokonania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia od dnia wykonania usługi z tytułu importu usług, z zastrz
eżeniem pkt 6,6) dokonania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności - z tytułu importu usług najmu, dzie
rżawy, leasingu lub umów o podobnym charakterze,7) otrzymania całości lub części zapłaty albo otrzymania towaru - z tytułu eksportu usług, z wyłączeniem usług wymienionych w pkt 2 lit. a) i b),
8) wystawienia faktury, nie później jednak niż 15 dnia od dnia wykonania usługi - z tytułu usług zagranicznej turystyki wyjazdowej i zagranicznej turystyki przyjazdowej, z wyłączeniem usług, o których mowa w art. 16 ust. 1a,
9) otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu sprzedaży złomu stalowego i żeliwnego, złomu metali nieżelaznych, z wyłączeniem złomu metali szlachetnych:
a) niewsadowego - nie później jednak niż 20 dnia od dnia wysyłki złomu do jednostki, która zgodnie z umową dokonuje kwalifikacji jakości,
b) wsadowego - nie później jednak niż 30 dnia od dnia wysyłki złomu,
10) otrzymania zapłaty - w przypadku sprzedaży wysyłkowej dokonywanej za zaliczeniem pocztowym,
11) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z dniem wystawienia faktury - z tytułu usług komunikacji mie
jskiej,12) otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu usług polegających na drukowaniu wydawnictw dziełowych (SWW 2712) i wyda
wnictw prasowych (SWW 2711), oznaczonych stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN i ISSN, nie później jednak niż 90 dnia od dnia wykonania usługi,13) otrzymania całości lub części zapłaty nie później jednak niż z upływem terminu płatności - z tytułu świadczenia w kraju usług, o których mowa w art. 4 pkt 2 lit. c)-e),
14) dokonania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności - z tytułu importu usług, o których mowa w art. 4 pkt 2 lit. c)-e).
8c. Przepis ust. 8b pkt 2 lit. d) stosuje się również do usług wykonywanych częściowo, których odbiór jest dokonywany na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych.
8d. W przypadkach określonych w ust. 7b, ust. 8b pkt 2-4, 7, 9 i 11-13 otrzymanie części zapłaty, a w przypadkach określonych w ust. 8b pkt 5, 6 i 14 - uiszczenie części zapłaty, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części; dotyczy to również zadatków, zaliczek, przedpłat i rat, także otrzymanych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi.
8e. W przypadkach gdy czynności, o których mowa w ust. 8b pkt 2-4, 7 i 9-14, są świadczone bez pobrania należności, obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z ust. 1-6.",
e) w ust. 9a po wyrazie "żetonów" dodaje się wyrazy "i kart telefonicznych - w przypadku, gdy usługa jest realizowana za pomocą żetonów i kart",
f) ust. 10 otrzymuje brzmienie:
"10. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, późniejsze niż wymienione w ust. 1-9a te
rminy powstania obowiązku podatkowego, uwzględniając w szczególności specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórymi towarami.";6) w art. 7:
a) w ust. 1:
- w pkt 5 skreśla się wyrazy " , także darowizny tych towarów,",
- po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu:
"5a) przeniesienie własności nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa w zamian za zaległości podatkowe z tytułu podatków stanowiących dochody budżetu państwa,",
b) po ust. 2d dodaje się ust. 2e w brzmieniu:
"2e. Zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, nie stosuje się do sprzedaży towarów wymienionych w art. 4 pkt 7 lit. a), jeżeli przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych lub w trakcie użytkowania wydatki poni
esione przez podatnika na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej, a podatnik:1) miał prawo do odliczenia podatk
u od tych wydatków,2) użytkował te towary w okresie krótszym niż 5 lat w celu wykonyw
ania czynności opodatkowanych.";7) w art. 9 dodaje się ust. 12 w brzmieniu:
"12. Minister właściwy do spraw finansów publicznych przy wydawaniu rozp
8) w art. 10:
a) w ust. 3 wyrazy "23 pkt 2-4" zastępuje się wyrazami "23 ust. 1 pkt 2-4",
b) po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmi
eniu:"3a. Przepisu ust. 1 nie stosuje się w zakres
ie deklaracji dla podatku akcyzowego do podatników podatku akcyzowego zwolnionych od tego podatku na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 38 ust. 2 pkt 2a.";9) w art. 11 w ust. 7 po wyrazach "wzór i rodzaj" dodaje się wyrazy " , uwzględniając sz
czególne przypadki obliczania i poboru podatku przez organy celne.";10) skreśla się art. 12;
11) w art. 14 w ust. 1b w pkt 1 w lit. a) tiret szóste otrzymuje brzmienie:
"- mycia oraz smarowania samochodów i motocykli oraz innych usług ni
ezwiązanych z ich naprawą,";12) w art. 15 po ust. 4c dodaje się ust. 4d w brzmieniu:
"4d. Do podstawy opodatkowania, o której mowa w ust. 4, 4a i 4b, dolicza się określone w odrębnych przepisach opłaty oraz inne należności, jeżeli o
rgany celne mają obowiązek pobierać te należności z tytułu importu towarów.";13) w art. 16:
a) w ust. 1 w pkt 2 po wyrazach "zmniejszona o kwotę podatku" dodaje się wyrazy " , z zastrzeżeniem ust. 1a" ,
b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. W przypadku gdy usługi, o których mowa w ust. 1 pkt 2, są świa
c) w ust. 2 wyrazy "art. 15 ust. 4, 4a, 4b, 4c i 5" zastępuje się wyrazam
i "art. 15 ust. 4, 4a-4d i 5";14) w art. 17 w ust. 5 po wyrazach "w art. 5 ust. 2" dodaje się wyrazy " , z wyjątkiem przypadków, gdy obroty zakładu, na rzecz którego jest dokonywane odpłatne prz
ekazanie towarów oraz świadczenie usług, zwolnione od podatku na podstawie art. 7 lub art. 47 ustawy, stanowiły w okresie 6 miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym dokonano takiego przekazania, co najmniej 50% całości obrotu w tym okresie, a ponadto w przypadku odpłatnego przekazania towarów, jeżeli stosowane ceny są niższe od cen nabycia o więcej niż 10%";15) w art. 19:
a) w ust. 3:
- w pkt 1 wyrazy "z zastrzeżeniem pkt 2 i 3" zastępuje się wyrazami "z z
astrzeżeniem pkt 2-4",- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) w przypadku importu usług - w rozliczeniu za miesiąc następujący po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym od importu usług, z tym że u podatników, o których mowa w art. 14a - w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy w poda
tku należnym od importu tych usług,",- dodaje się pkt 4 w brzmieniu:
"4) w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, o której mowa w art. 80 § 1 pkt 3 Kodeksu celnego - nie wcześniej niż w rozliczeniu za miesiąc, w którym podatnik dokonał wpisu do rejestru, i nie później niż w rozliczeniu za miesiąc następny; obniżenie kwoty podatku należnego następuje pod warunkiem dokonania przez podatnika zapłaty podatku wykazanego w tym rejestrze.",
b) ust. 3b otrzymuje brzmienie:
"3b. Jeżeli podatnik nie dokonał odliczenia podatku naliczonego w t
erminach, o których mowa w ust. 3, może obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji dla podatku od towarów i usług za okresy wskazane w ust. 3, jednak nie później niż w ciągu roku, licząc od terminów wskazanych w tym przepisie.",c) po ust. 3b dodaje się ust. 3c w brzmieniu:
"3c. Korekty, o których mowa w ust. 3b, mogą być dokonane wyłącznie w przypadku, gdy spełnione zostały łącznie następujące warunki:
1) nie zostało wobec podatnika wszczęte postępowanie podatkowe lub postępowanie kontrolne przez urząd skarbowy lub organ kontroli skarbowej za okres, którego dotyczy korekta,
2) w całości została uregulowana należność obejmująca kwotę p
odatku z tytułu zakupionych towarów i usług, a w przypadku podatku od importu towarów - kwota podatku wynikająca z dokumentów celnych lub decyzji, o których mowa w art. 11c.",d) dodaje się ust. 5 w brzmieniu:
"5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niż określone w ust. 3 terminy obniżenia kwoty podatku należnego, o której mowa w ust. 1, uwzględniając w szczególności specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz stosowane techniki dokumentowania rozliczeń w obrocie gospodarczym.";
16) w art. 20 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Podatnik dokonujący sprzedaży towarów opodatkowanych i zwolnionych od podatku obowiązany jest do odrębnego określenia kwot podatku nalicz
onego, związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną.";17) w art. 21:
a) ust. 5 otrzymuje brzmienie:
"5. Przepisu ust. 4 nie stosuje się:
1) gdy wysokość zwrotu różnicy podatku jest uzasadniona nabyciem towarów i usług, o których mowa w ust. 3, lub
2) na umotywowany wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją dla podatku od towarów i usług, jeżeli wysokość zwrotu jest uz
a) sezonowością produkcji rolnej, w tym również sezonowością zakupu (skupu) produktów rolnych i sezonowością produkcji rolno-spożywczej,
b) odliczaną od podatku kwotą akcyzy naliczoną przy nabyciu lub imporcie wyrobów akcyzowych, jeżeli należność obejmująca kwotę akcyzy została uregulowana.",
b) ust. 6a otrzymuje brzmienie:
"6a. Na wniosek podatnika urząd skarbowy jest obowiązany zwrócić różnicę podatku w ciągu 25 dni od dnia złożenia rozliczenia, gdy kwoty podatku naliczonego, wykazane w deklaracji, wynik
ają z:1) faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone bezpośrednio podatnikowi będącemu wystawcą faktury, z uwzględnieniem przepisów art. 13 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 19 listopada 1999 r. - Prawo działalności gospodarczej (Dz.U. Nr 101, poz. 1178, z 2000 r. Nr 86, poz. 958 i Nr 114, poz. 1193 oraz z 2001 r. Nr 49, poz. 509, Nr 67, poz. 679, Nr 102, poz. 1115 i Nr 147, poz. 1643),
2) dokumentów celnych oraz decyzji, o których mowa w art. 11c, i zostały przez podatnika zapłacone.
Przepis ust. 6 zdanie drugie i trzecie stosuje się odpowiednio.",
c) w ust. 7 wyrazy "przepisów o zobowiązaniach podatkowych" zastępuje się wyrazami "przepisów Ordynacji podatkowej",
d) dodaje się ust. 10 w brzmieniu:
"10. Minister właściwy do spraw finansów publicznych przy wydawaniu rozporządzeń, o których mowa w ust. 9, uwzględnia w szcz
1) założenia ustawy budżetowej, w szczególności dotyczące doch
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkow
ania obrotu gospodarczego niektórymi towarami.";18) w art. 21b w ust. 9 po wyrazach "ust. 7 pkt 5" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności konieczność prawidłowego udokumentowania przyjęcia kaucji";
19) w art. 21e po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Przy wydawaniu rozporządzeń, o których mowa w ust. 1, minister właśc
1) prawidłową identyfikację towa
2) możliwość potwierdzania wywozu towarów przez organy celne.";
20) w art. 23 dotychczasową treść oznacza się jako ust. 1 i dodaje się ust. 2 w brzmieniu:
"2. Przy wydawaniu rozporządzeń, o których mowa w ust. 1, minister właściwy do spraw finansów publicznych uwzględnia w szczególności:
1) założenia ustawy budżetowej, w szczególności dotyczące dochodów z tytułu podatku od towarów i usług,
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórymi towarami.";
21) w art. 24 w ust. 2 po wyrazach "wraz z oprocentowaniem" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospoda
rczego niektórymi towarami";22) w art. 24a w ust. 2 wyrazy "ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r. Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268 i Nr 122, poz. 1315 oraz z 2001 r. Nr 16, poz. 166 i Nr 39, poz. 459)" zastępuje się wyrazami "Ordynacji podatkowej";
23) w art. 25:
a) w ust. 1:
- po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
"1a) importu usług, w związku z którymi zapłata należności jest dokon
- pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogą być zalicz
one do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym,",- w pkt 3a po wyrazie "benzynowych" dodaje się wyrazy " , oleju napędowego oraz gazu",
- w pkt 3b lit. a) otrzymuje brzmienie:
"a) przypadków, gdy usługi te zostały nabyte przez podatników świa
dczących usługi turystyki, jeżeli w skład usługi turystyki wchodzą usługi noclegowe lub gastronomiczne bądź jedne i drugie,",b) w ust. 4 po wyrazach "zwrotu różnicy podatku w całości lub w części" dodaje się wyrazy " , a także mając na uwadze uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórym
i towarami";24) w art. 29:
a) w ust. 2b po wyrazie "rejestrujących" dodaje się wyrazy "zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania",
b) w ust. 3 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmi
eniu:"1a) może określić inny, niż wymieniony w ust. 2b, limit odliczeń dla kas o zastosowaniu specjalnym, które programowo, funkcjonalnie i konstrukcyjnie są zintegrowane z innymi urządz
eniami,",c) po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu:
"3a. Przy wydawaniu rozporządzeń, o których mowa w ust. 3, minister właściwy do spraw finansów publicznych uwzględnia w szczególn
d) w ust. 4 po wyrazach "przez podatników" dodaje się wyrazy " , uwzględni
ając:1) potrzebę zabezpieczenia zewidencjonow
anych danych,2) konieczność zagwarantowania konsumentowi prawa do otrzymania dowodu nabycia towarów lub usług z uwidocznioną kwotą podatku oraz możliwość kontroli przez klienta czynności dotyczących prawidłowego e
widencjonowania transakcji i wystawiania dowodu potwierdzającego jej wykonanie,3) optymalne, również dla danego typu obrotu, rozwiązania techniczne dot
yczące konstrukcji kas";25) art. 31 otrzymuje brzmienie:
"Art. 31. W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, podatek należny może być obliczany jako iloczyn wartości sprzedaży i stawki:
1) 18,03% - dla towarów i usług objętych stawką podatku 22%,
2) 6,54% - dla towarów i usług objętych stawką podatku 7%,
3) 2,91% - dla towarów i usług objętych stawką podatku 3%.";
26) w art. 32 w ust. 5 po wyrazach "rodzajów czynności" dodaje się wyrazy " , uwzględniając:
1) konieczność odpowiedniego dokumentowania sprzedaży towarów i identyfikacji czynności dokonanych przez poszczególnych podatników,
2) potrzebę zapewnienia kontroli prawidłowości rozliczania podatku,
3) stosowane techniki rozliczeń,
4) specyfikę niektórych rodzajów działalności związaną z ilością lub rodzajem wykonywanych czynności";
27) w art. 33b dodaje się ust. 6a w brzmieniu:
"6a. Pod pojęciem należności za towary i usługi sprzedane rolnikowi ryczałt
owemu, o których mowa w art. 33b ust. 6, rozumie się również potrącenia z tytułu spłat rat pożyczek i zaliczek udzielanych dostawcy produktów rolnych.";28) w art. 34:
a) w ust. 1 po wyrazach "wyrobami akcyzowymi" dodaje się wyrazy " , z zastrz
eżeniem art. 35 ust. 2a",b) w ust. 3 po wyrazach "ubytków (niedoborów)" dodaje się wyrazy " , uwzglę
dniając specyfikę poszczególnych etapów produkcji wybranych wyrobów akcyzowych, a także technologię wytwarzania tych wyrobów";29) w art. 35:
a) po ust. 2a dodaje się ust. 2b w brzmieniu:
"2b. Przy sprzedaży i wysyłce paliw do silników przesyłanych do odbio
b) dodaje się ust. 5 i 6 w brzmieniu:
"5. W przypadku gdy producent:
1) oddaje wyrób akcyzowy w odpłatne użytkowanie - obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstaje nie później niż w dniu opuszczenia przez wyrób terenu zakładu, w którym został wyprod
ukowany,2) zużywa spirytus własnej produkcji do wytwarzania innych tow
arów lub zużywa nabyty spirytus na cel inny niż określono w zamówieniu - obowiązek podatkowy powstaje nie później niż w dniu przekazania tego spirytusu do produkcji,3) przechowuje paliwa silnikowe, stanowiące zapasy obowiązkowe w rozumieniu ustawy z dnia 30 maja 1996 r. o rezerwach państwowych oraz zapasach obowiązkowych paliw (Dz.U. Nr 90, poz. 404 i Nr 156, poz. 775, z 1997 r. Nr 121, poz. 770, z 2000 r. Nr 43, poz. 487 oraz z 2001 r. Nr 129, poz. 1442), poza zakł
adem, w którym zostały wyprodukowane, obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstaje w dniu opuszczenia pomieszczenia, w którym paliwa są przechowywane, z wyjątkiem opuszczenia w celu powrotnego przemieszczenia do zakładu, w którym zostały wyprodukowane w związku z wymianą zapasów obowiązkowych paliw ciekłych.6. Obowiązek podatkowy:
1) w przypadku olejów opałowych oraz olejów napędowych, jeżeli sprzedaż dotyczy oleju zabarwionego na czerwono i oznaczonego znacznikiem, przeznaczonego na cele inne niż opałowe, powstaje:
a) dla podatników sprzedających te wyroby, z zastrzeżeniem lit. b), z chwilą tej sprzedaży na cele inne niż opałowe,
b) dla podatników sprzedających te wyroby na stacjach paliw przy użyciu odmierzaczy paliw ciekłych - z dniem stwierdzenia posiadania wyrobów na cele inne niż opałowe,
c) dla podatników nabywających te wyroby - z dniem nabycia tych wyrobów i przeznaczenia ich następnie na cele inne niż opałowe, a jeżeli tego dnia nie można ustalić, z dniem stwierdzenia przez upoważniony organ, że posiadane wyroby nie są przeznaczone na cele opałowe,
2) dla podatników, o których mowa w ust. 1 pkt 6, powstaje z chwilą nabycia wyrobów podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.";
30) w art. 36 po ust. 2b dodaje się ust. 2c w brzmi
eniu:"2c. W przypadku importu wyrobów akcyzowych przepisy art. 15 ust. 4c i 4d stosuje się odpowiednio.";
31) w art. 37:
a) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Stawka akcyzy dla wyrobu wymienionego w załączniku nr 6 poz. 2a w
b) w ust. 6 po wyrazach "marek papierosów" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności:
1) założenia ustawy budżetowej, zwłaszcza dotyczące dochodów z tytułu podatku od towarów i usług,
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórymi towarami";
32) w art. 38 w ust. 2 skreśla się pkt 5;
33) w art. 39 w ust. 2 po wyrazach "te usługi" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczegó
lności:1) założenia ustawy budżetowej, zwłaszcza dotyczące dochodów z tytułu p
2) przebieg realizacji budżetu państwa,
3) sytuację gospodarczą państwa,
4) specyfikę wykonywania niektórych czynności oraz uwarunkowania obrotu gospodarczego niektórymi towarami";
34) w art. 40d w ust. 3 po wyrazach "o którym mowa w ust. 2" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności liczbę wydanych zaświadczeń oraz wartość bonów";
35) w art. 40e w ust. 5 po wyrazach "o którym mowa w ust. 1" dodaje się wyrazy " , uwzględniając zakres informacji określonych w tym przep
isie";36) w art. 40h w ust. 2 po wyrazach "o których mowa w ust. 1" dodaje się wyrazy " , uwzględniając w szczególności zasady postępowania przy zatrzymywaniu podrobionych pieniędzy";
37) w art. 47 wyrazy "31 grudnia 2002 r." zastępuje się wyrazami "31 grudnia 2005 r.";
38) w art. 50:
a) w ust. 1 wyrazy "31 grudnia 2002 r." zastępuje się wyrazami "31 grudnia 2005 r.",
b) w ust. 4 po wyrazach "o których mowa w ust. 3" dodaje się wyrazy " ,
uwzględniając w szczególności założenia ustawy budżetowej oraz specyfikę działalności w zakresie ochrony przeciwpożarowej";39) w art. 51 w ust. 6 po wyrazach "o których mowa w ust. 1" dodaje się wyrazy " , uwzględniając specyfikę tej działalności";
40) po art. 51 dodaje się art. 51b w brzmieniu:
"Art. 51b. W okresie do 31 grudnia 2002 r. opodatkowaniu podatkiem według stawki 12% podlegają:
1) łyżwy popularne dziecięce (SWW 0675-68),
2) rowery i pojazdy dziecięce (SWW 1043-5),
3) urządzenia ogródków dziecięcych z drewna (SWW 1749-2),
4) zabawki i gry towarzyskie (SWW 282),
5) obuwie z łyżwami o numeracji metrycznej do 23 cm, bez względu na symbol SWW,
6) narty dziecięce o długości do 120 cm, wiązania i kijki do tych nart, bez względu na symbol SWW,
7) sanki dla dzieci, bez względu na symbol SWW,
8) meble dla dzieci do 7 lat, bez względu na symbol SWW.";
41) w załączniku nr 1 w poz. 8 w kolumnie trzeciej po wyrazach "(SWW: 2882-11 do 13)" dodaje się wyrazy "oraz mebli bez względu na symbol SWW";
42) w załączniku nr 3:
a) poz. 24 otrzymuje brzmienie:
|
Poz. |
Symbol SWW/KWiU |
Nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub usług) |
|
1 |
2 |
3 |
|
"24. |
2885 |
Wyroby ortopedyczne, rehabilitacyjne i protetyczne, z wyłączeniem obuwia na stopy wrażliwe (SWW 2885-46), oraz wózki inwalidzkie" |
b) skreśla się poz. 29, 30, 44 i 45,
c) poz. 47 otrzymuje brzmienie:
|
Poz. |
Symbol SWW/KWiU |
Nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub usług) |
|
1 |
2 |
3 |
|
"47. |
bez względu na sy mbol SWW |
Obuwie dziecięce wszelkiego rodzaju o numeracji m etrycznej do 23 cm" |
d) skreśla się poz. 48, 49, 51, 53 i 79,
e) skreśla się objaśnienie oznaczone "
*)";43) w załączniku nr 6:
a) poz. 1 otrzymuje brzmienie:
|
Poz. |
Symbol SWW |
Nazwa towaru (grupy towarów) |
|
1 |
2 |
3 |
|
"1. |
Produkty naftowe i syntetyczne paliwa płynne (SWW 024) oraz wszystkie towary przeznaczone do użycia jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, z wyjątkiem paliw silnikowych na bazie olejów roślinnych produkcji krajowej" |
b) dodaje się poz. 2a w brzmieniu:
|
Poz. |
Symbol SWW |
Nazwa towaru (grupy towarów) |
|
1 |
2 |
3 |
|
"2a. |
0311 |
Energia elektryczna" |
44) dodaje się załąc
znik nr 9 do ustawy w brzmieniu:"Załącznik nr 9
Wykaz krajów (terytoriów), w przypadku których podatek z tytułu importu usług nie obniża kwoty lub zwrotu różnicy podatku n
ależnego|
Lp. |
K r a j (t e r y t o r i u m) |
|
1. |
Księstwo Andory |
|
2. |
Anguilla - Aut onomiczne Terytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej |
|
3. |
Antigua i Barbuda |
|
4. |
Aruba - Terytorium Autonomiczne Królestwa Niderlandów |
|
5. |
Wspólnota Bahamów |
|
6. |
Państwo Bahrajnu |
|
7. |
Barbados |
|
8. |
Belize |
|
9. |
Bermudy - Ter ytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej |
|
10. |
Brytyjskie Wyspy Dziewicze - Terytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii |
|
11. |
Wyspy Cooka - Autonomiczne Terytorium Stowarzyszone z N ową Zelandią |
|
12. |
Wspólnota Dominiki |
|
13. |
Gibraltar - Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej |
|
14. |
Grenada |
|
15. |
Guernesey/ Sark/ Alderney - Terytoria Zależne Korony Brytyjskiej |
|
16. |
Hong-Kong - Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej |
|
17. |
Jersey - Terytorium Korony Brytyjskiej |
|
18. |
Kajmany - Terytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej |
|
19. |
Republika Liberii |
|
20. |
Księstwo Lichtensteinu |
|
21. |
Makau - Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Lu dowej |
|
22. |
Republika Malediwów |
|
23. |
Wyspy Man - Terytorium Korony Brytyjskiej |
|
24. |
Republika Wysp Marshalla |
|
25. |
Republika Mauritius |
|
26. |
Księstwo Monako |
|
27. |
Montserrat - Terytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej |
|
28. |
Republika Nauru |
|
29. |
Antyle Holenderskie - Terytorium Autonomiczne Królestwa Niderlandów |
|
30. |
Niue - Autonomiczne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią |
|
31. |
Republika Panamy |
|
32. |
Niezależne Państwo Samoa |
|
33. |
Republika Seszeli |
|
34. |
Federacja St. Christopher i Nevis |
|
35. |
St. Lucia |
|
36. |
St. Vincent i Grenadyny |
|
37. |
Królestwo Tonga |
|
38. |
Turks i Caicos - Terytorium Zależne Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i I rlandii Północnej |
|
39. |
Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych - Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych |
|
40. |
Republika Vanuatu |
|
41. |
Zjednoczone Emiraty Arabskie" |
Art. 2.
1. Do czasu wydania przepisów wykonawczych na podstawie upoważnień zmienionych niniejszą ustawą zachowują moc przepisy dotychczasowe, jeżeli nie są one sprzeczne z pr
zepisami ustawy zmienianej w art. 1.2. Przepisów art. 1 pkt 2 i 3 nie stosuje się w okresie 2 lat od wejścia w życie ustawy do licencji i sublicencji udzielonych na podstawie umów zawartych przed dniem we
jścia w życie ustawy, bez uwzględniania zmian tych umów dokonanych po tym dniu.3. Przepis ust. 2 ma zastosowanie wyłącznie pod warunkiem, że umowy zostały zarej
estrowane we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 30 dni od dnia wejścia w życie ustawy. Licencje i sublicencje, udzielone na podstawie umów zawartych przed dniem wejścia w życie ustawy i niezarejestrowane w urzędzie, traktuje się jako licencje i sublicencje, udzielone na podstawie umów zawartych począwszy od dnia wejścia w życie ustawy.4. Przepisy ust. 2 i 3 stosuje się odpowiednio do oddania do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego oraz do upoważni
enia do korzystania z licencji.5. Przepis art. 1 pkt 6 lit. b) stosuje się w sytuacji, gdy wydatki, o których mowa w tym przepisie, zostały poniesione począwszy od dnia wejścia w życie ust
awy.6. Przepis art. 1 pkt 15 lit. a) tiret trzecie stosuje się począwszy od rozliczeń za miesiąc, w kt
órym ustawa weszła w życie.7. Przepisy art. 1 pkt 17 lit. a) i b) stosuje się począwszy od rozliczeń za miesiąc nastę
pujący po miesiącu wejścia w życie ustawy.Art. 3.
W ustawie z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz.U. z 2000 r. Nr 101, poz. 1092 oraz z 2001 r. Nr 41, poz. 465, Nr 81, poz. 877, Nr 100, poz. 1084, Nr 106, poz. 1149, Nr 110, poz. 1189, Nr 123, poz. 1353 i Nr 125, poz. 1367) w art. 15 w ust. 1 dodaje się pkt 5b w brzmieniu:
"5b) zatrzymywania pojazdów mechanicznych i kontrolowania rodzaju używanego paliwa poprzez pobranie próbek paliwa ze zbiornika p
ojazdu,".Art. 4.
W ustawie z dnia 20 maja 1971 r. - Kodeks wykroczeń (Dz.U. Nr 12, poz. 114, z 1981 r. Nr 24, poz. 124, z 1982 r. Nr 16, poz. 125, z 1983 r. Nr 6, poz. 35 i Nr 44, poz. 203, z 1984 r. Nr 54, poz. 275, z 1985 r. Nr 14, poz. 60 i Nr 23, poz. 100, z 1986 r. Nr 39, poz. 193, z 1988 r. Nr 20, poz. 135 i Nr 41, poz. 324, z 1989 r. Nr 34, poz. 180, z 1990 r. Nr 51, poz. 297, Nr 72, poz. 422 i Nr 86, poz. 504, z 1991 r. Nr 75, poz. 332 i Nr 91, poz. 408, z 1992 r. Nr 24, poz. 101, z 1994 r. Nr 123, poz. 600, z 1995 r. Nr 6, poz. 29 i Nr 60, poz. 310, z 1997 r. Nr 54, poz. 349, Nr 60, poz. 369, Nr 85, poz. 539, Nr 98, poz. 602, Nr 104, poz. 661, Nr 106, poz. 677, Nr 111, poz. 724, Nr 123, poz. 779, Nr 133, poz. 884 i Nr 141, poz. 942, z 1998 r. Nr 113, poz. 717, z 1999 r. Nr 83, poz. 931 i Nr 101, poz. 1178, z 2000 r. Nr 22, poz. 271, Nr 73, poz. 852, Nr 74, poz. 855, Nr 117, poz. 1228 oraz z 2001 r. Nr 100, poz. 1081, Nr 106, poz. 1149, Nr 125, poz. 1371, Nr 128, poz. 1409, Nr 129, poz. 1438) po art. 52a dodaje się art. 52b w brzmieniu:
"Art. 52b. Kto zużywa olej opałowy do celów napędowych podlega karze grzywny do 500 zł.".
Art. 5.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem art. 3 i 4, które wchodzą w życie po upływie 6 miesięcy od dnia ogłosz
enia.MARSZAŁEK SEJMU
Marek Borowski