Druk nr 812 Z

3 listopada 2004 r.

SENAT

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

V KADENCJA

SPRAWOZDANIE

KOMISJI GOSPODARKI I FINANSÓW PUBLICZNYCH

(wraz z zestawieniem wniosków)

Komisja na posiedzeniu w dniu 3 listopada 2004 r. po rozpatrzeniu wniosków zgłoszonych w toku debaty w dniu 3 listopada 2004 r. nad ustawą

o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw,

przedstawia Wysokiemu Senatowi następujące stanowisko:

- Wysoki Senat raczy przyjąć wnioski zawarte w pkt: 3, 4, 9, 11, 13, 16, 26, 28 i 33.

Ponadto Komisja informuje, że na podstawie art. 52 ust. 4 Regulaminu Senatu następujący wnioskodawcy dokonali zmiany treści swoich wniosków:

Przewodniczący Komisji

Gospodarki i Finansów Publicznych

(-) Jerzy Markowski

 

ZESTAWIENIE WNIOSKÓW

do ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw

  

1)

w art. 1 w pkt 3 w zdaniu wstępnym wyrazy "art. 6a" zastępuje się wyrazami "art. 6a i 6b" oraz dodaje się art. 6b w brzmieniu:

"Art. 6b. Małżonkowie oraz ich dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach o szkolnictwie wyższym, lub w przepisach o wyższych szkołach zawodowych, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku, mogą być opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów określonych zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a. W tym przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w wysokości uwzględniającej oboje małżonków i ich dzieci.";

Poprawka sen.
J. Szafranca

2)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a po tiret pierwszym dodaje się tiret w brzmieniu:

"- uchyla się pkt 6 i 6a,";

Poprawka sen. T. Liszcz

3)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a po tiret pierwszym dodaje się tiret w brzmieniu:

"- po pkt 8 dodaje się pkt 8a w brzmieniu:

"8a) alimenty,",";

 

Poprawka sen. T. Liszcz poparta przez komisję
 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 4 wyklucza głosowanie poprawki nr 5.

  

4)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a:

a) w tiret drugim, pkt 11 otrzymuje brzmienie:

"11) świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli zasady ich przyznawania wynikają z odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw,",

b) po tiret drugim dodaje się tiret w brzmieniu:

"- po pkt 11 dodaje się pkt 11a i 11b w brzmieniu:

"11a) świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, wynikające z zasad bezpieczeństwa i higieny pracy, w tym ze względu na szczególne warunki i charakter pełnionej służby, przysługujące osobom pozostającym w stosunku służbowym, przyznane na podstawie odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw,

11b) wartość otrzymanych przez pracownika od pracodawcy bonów, talonów, kuponów lub innych dowodów uprawniających do uzyskania na ich podstawie posiłków, artykułów spożywczych lub napojów bezalkoholowych, w przypadku gdy pracodawca, mimo ciążącego na nim obowiązku wynikającego z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, nie ma możliwości wydania pracownikom posiłków, artykułów spożywczych lub napojów bezalkoholowych,",";

Poprawka sen. G. Ferenc poparta przez komisję

5)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a w tiret drugim, w pkt 11 po wyrazie "przysługujących" dodaje się wyrazy "na podstawie odrębnych przepisów";

Poprawka KGFP

6)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a po tiret drugim dodaje się tiret w brzmieniu:

"- po pkt 39 dodaje się pkt 39a w brzmieniu:

"39) naukowe stypendia zagraniczne,",";

Poprawka senatorów: T. Liszcz, A. Kurskiej, J. Sagatowskiej, K. Jurgiela, A. Chronowskiego,
Z. Religi, Z. Romaszewskiego
 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 7 wyklucza głosowanie poprawki nr 8.

  

7)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a:

a) po tiret trzecim dodaje się tiret w brzmieniu:

"- pkt 67 otrzymuje brzmienie:

"67) wartość rzeczowych świadczeń otrzymanych przez pracownika, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł; rzeczowymi świadczeniami są w szczególności: bony towarowe, paczki świąteczne dla dzieci, bilety na imprezy sportowe lub kulturalne,",",

b) w tiret piątym:

  • w zdaniu wstępnym wyrazy "pkt 119 i 120" zastępuje się wyrazami "pkt 119-122",

  • w pkt 120 kropkę na końcu zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 121 i 122 w brzmieniu:

"121) wartość napojów bezalkoholowych oraz posiłków wydawanych pracownikom do spożycia wyłącznie w czasie wykonywania pracy, z wyjątkiem ekwiwalentu z tego tytułu,

122) wartość otrzymanych przez pracowników bonów, talonów, kuponów lub innych dowodów uprawniających do uzyskania posiłków lub napojów bezalkoholowych (z wyjątkiem ekwiwalentu pieniężnego z tego tytułu) - do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 190 zł; zwolnienie ma zastosowanie w przypadku, gdy pracodawca zawarł z jednostką specjalizującą się w przygotowywaniu i wydawaniu posiłków umowę, której przedmiotem jest wydawanie pracownikom napojów bezalkoholowych i wyłącznie gotowych posiłków.";

Poprawka mniejszości KGFP oraz senatorów:
J. Popiołek,
I. Kurzępy,
D. Kempki,
K. Jurgiela,
Z. Skrzypek-Mrowiec,
K. Jaworskiego
poparta przez mniejszość komisji

8)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a:

a) po tiret trzecim dodaje się tiret w brzmieniu:

"- pkt 67 otrzymuje brzmienie:

"67) wartość rzeczowych świadczeń otrzymanych przez pracownika, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych; rzeczowymi świadczeniami są w szczególności: bony towarowe, paczki świąteczne dla dzieci, bilety na imprezy sportowe i kulturalne,",",

b) w tiret piątym:

  • w zdaniu wstępnym wyrazy "pkt 119 i 120" zastępuje się wyrazami "pkt 119-121",

  • w pkt 120 kropkę na końcu zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 121 w brzmieniu:

"121) wartość napojów bezalkoholowych oraz posiłków wydawanych pracownikom w czasie wykonywania pracy, z wyjątkiem ekwiwalentu z tego tytułu.";

Poprawka senatorów: A. Kurskiej,
J. Sagatowskiej K. Jurgiela, A. Chronowskiego,
Z. Religi

9)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a po tiret trzecim dodaje się tiret w brzmieniu:

"- pkt 110 otrzymuje brzmienie:

"110) wartość świadczeń przysługujących członkowi służby zagranicznej wykonującemu obowiązki służbowe w placówce zagranicznej oraz wartość świadczeń przysługujących pracownikom polskich jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, wynikających z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na ich podstawie, z wyjątkiem wynagrodzeń za pracę, ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy, dodatku zagranicznego (należności zagranicznej) oraz zasiłków chorobowych i macierzyńskich,",";

Poprawka senatorów: W. Pietrzaka, G. Ferenc poparta przez komisję

10)

w art. 1 w pkt 7 w lit. a w tiret piątym:

a) w zdaniu wstępnym wyrazy "pkt 119 i 120" zastępuje się wyrazami "pkt 119-121",

b) w pkt 120 kropkę na końcu zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 121 w brzmieniu:

"121) dochód z tytułu emerytury, renty albo zasiłku dla bezrobotnych, jeżeli świadczenie to jest jedynym źródłem utrzymania podatnika w roku podatkowym - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty dwunastokrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w tym roku,";";

Poprawka sen. A. Bieli

11)

w art. 1:

a) w pkt 7 skreśla się lit. d,

b) skreśla się pkt 20,

c) w pkt 21 wyrazy ", 7 i 8" zastępuje się wyrazami "i 7";

Poprawka KGFP poparta przez komisję
 

Uwaga:

Poprawki nr 12, 30 i 34 należy głosować łącznie.

  

12)

w art. 1 w pkt 10 w lit. a po pierwszym tiret dodaje się tiret w brzmieniu:

"- po pkt 38a dodaje się pkt 38b w brzmieniu:

"38b) wydatków na wynagrodzenia i nagrody (za wyjątkiem wypłat z zysku) oraz świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, których łączna wartość miesięcznie dla zatrudnionego przekracza dwunastokrotność przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego za rok poprzedni,",";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

13)

w art. 1 w pkt 10:

a) w lit. a:

  • w tiret piątym w zdaniu wstępnym wyrazy "pkt 55 i 56 otrzymują" zastępuje się wyrazami "pkt 55 otrzymuje" oraz skreśla się pkt 56,

  • dodaje się tiret szóste i siódme w brzmieniu:

"- po pkt 55 dodaje się pkt 55a w brzmieniu:

"55a) nieopłaconych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek, z zastrzeżeniem pkt 37, określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 137, poz. 887, z późn. zm.), w części finansowanej przez płatnika składek,",

- pkt 56 otrzymuje brzmienie:

"56) wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c, 47d i 116,",",

b) w lit. b w zdaniu wstępnym wyrazy "ust. 3c" zastępuje się wyrazami "ust. 3c i 3d" oraz dodaje się ust. 3d w brzmieniu:

"3d. Przepis ust. 1 pkt 55a stosuje się odpowiednio, z zastrzeżeniem ust. 1 pkt 37, do składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.";

 

Poprawka sen. G. Ferenc poparta przez komisję

14)

w art. 1 w pkt 12 w lit. a w czwartym tiret oraz w lit. b wyrazy "6%" zastępuje się wyrazami "10%";

Poprawka sen. K. Jurgiela
 

Uwaga:

Poprawki nr 15, 31 i 35 należy głosować łącznie.

  

15)

w art. 1 dodaje się pkt 12a w brzmieniu:

"12a) po art. 26b dodaje się art. 26c w brzmieniu:

"Art. 26c. Od podstawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 i art. 26b odlicza się kwoty z tytułu posiadania dzieci, o których mowa w art. 6 ust. 4 pkt 1-3, w wysokości:

    1. na jedno dziecko - 360 zł;

    2. na dwoje i więcej dzieci - 420 zł.";";

Poprawka sen. L. Podkańskiego
 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 16 wyklucza głosowanie poprawek nr 17-21.

  

16)

w art. 1 skreśla się pkt 13;

Poprawka senatorów: S. Huskowskiego, W. Saługi, G. Ferenc, A. Wielowieyskiego,
A. Chronowskiego,
E. Wittbrodta,
O. Krzyżanowskiej, Z. Religi,
R. Smoktunowicza poparta przez komisję
 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 17 wyklucza głosowanie poprawek nr 18-20.

  

17)

w art. 1 w pkt 13, w ust. 1 skala podatkowa otrzymuje brzmienie:

Poprawka senatorów:
S. Izdebskiego,
H. Dzido

"Podstawa obliczenia podatku w złotych

 

Podatek wynosi

ponad

do

  
 

37 024

19% minus kwota zmniejszająca podatek 1 800 zł 06 gr

37 024

74 048

5 234 zł 50 gr + 30% nadwyżki ponad 37 024 zł

74 048

144 000

16 341 zł 70 gr + 40% nadwyżki ponad 74 048 zł

144 000

  

44 322 zł 50 gr + 50% nadwyżki ponad 144 000 zł"

 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 18 wyklucza głosowanie poprawek nr 19 i 20.

  

18)

w art. 1 w pkt 13, w ust. 1 skala podatkowa otrzymuje brzmienie:

Poprawka senatorów:
Z. Kulaka, M. Berny, Z. Cybulskiego

"Podstawa obliczenia podatku w złotych

 

Podatek wynosi

ponad

do

  
 

37 024

19% minus kwota zmniejszająca podatek 530 zł 08 gr

37 024

74 048

6 504 zł 48 gr + 30% nadwyżki ponad 37 024 zł

74 048

300 000

17 611 zł 68 gr + 40% nadwyżki ponad 74 048 zł

300 000

  

107 992 zł 48 gr + 50% nadwyżki ponad 300 000 zł"

 

Uwaga:

Przyjęcie poprawki nr 19 wyklucza głosowanie poprawki nr 20.

  

19)

w art. 1 w pkt 13, w ust. 1 skala podatkowa otrzymuje brzmienie:

Poprawka sen. J. Sztorca

"Podstawa obliczenia podatku w złotych

 

Podatek wynosi

ponad

do

  
 

37 024

19% minus kwota zmniejszająca podatek 530 zł 08 gr

37 024

74 048

6 504 zł 48 gr + 30% nadwyżki ponad 37 024 zł

74 048

360 000

17 611 zł 68 gr + 40% nadwyżki ponad 74 048 zł

360 000

  

131 991 zł 68 gr + 50% nadwyżki ponad 360 000 zł"

20)

w art. 1 w pkt 13, w ust. 1 skala podatkowa otrzymuje brzmienie:

Poprawka sen. L. Podkańskiego

"Podstawa obliczenia podatku w złotych

 

Podatek wynosi

ponad

do

  
 

37 024

19% minus kwota zmniejszająca podatek 570 zł

37 024

74 048

6 464 zł 56 gr + 30% nadwyżki ponad 37 024 zł

74 048

600 000

17 571 zł 76 gr + 40% nadwyżki ponad 74 048 zł

600 000

  

227 992 zł 48 gr + 50% nadwyżki ponad 600 000 zł"

21)

w art. 1:

a) w pkt 13 w zdaniu wstępnym wyraz "nadać" zastępuje się wyrazem "otrzymuje",

b) dodaje się pkt 18a w brzmieniu:

"18a) w art. 32:

a) w ust. 1 w pkt 3 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

"4) za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód uzyskany od początku roku przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę trzeciego przedziału skali - 50% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.",

b) w ust. 1a pkt 2 otrzymuje brzmienie:

"2) dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego, drugiego lub trzeciego przedziału skali, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższych przedziałach skali - zaliczki wynoszą:

a) za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika przekroczył górną granicę drugiego przedziału skali - 19% dochodu uzyskanego w danym miesiącu,

b) za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę, o której mowa w lit. a) - 30% dochodu uzyskanego w danym miesiącu,

c) za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika przekroczył górną granicę trzeciego przedziału skali - 40% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.";",

c) w pkt 22 i 26 wyrazy "30% lub 40%" zastępuje się wyrazami "30%, 40% lub 50%";

Poprawka KGFP

22)

w art. 1

a) w pkt 13:

  • w zdaniu wstępnym po wyrazach "w art. 27" dodaje się dwukropek oraz pozostałą treść oznacza się jako lit. a,

  • dodaje się lit. b w brzmieniu:

"b) dodaje się ust. 11 w brzmieniu:

"11. Jeżeli podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, zwiększy w roku podatkowym o co najmniej 30% stan zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty i utrzyma ten zwiększony stan zatrudnienia przez co najmniej 24 miesiące, to właściwą dla podatnika stawkę podatku w skali określonej w ust. 1 zmniejsza się o jeden punkt procentowy.";",

b) dodaje się pkt 18a w brzmieniu:

"18a) w art. 30c dodaje się ust. 7 w brzmieniu:

"7. Do podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2, stosuje się odpowiednio przepis art. 27 ust. 11.";";

Poprawka sen. A. Bieli

23)

w art. 1 w pkt 14 po wyrazach "w art. 27b" dodaje się dwukropek, pozostałą treść oznacza się jako lit. a oraz dodaje się lit. b w brzmieniu:

"b) uchyla się ust. 2,";

Poprawka sen. L. Podkańskiego
 

Uwaga:

Poprawki nr 24, 29, 32 i 36 należy głosować łącznie.

  

24)

w art. 1 dodaje się pkt 15a w brzmieniu:

"15a) po art. 27d dodaje się art. 27e w brzmieniu:

"Art. 27e. 1. Podatek dochodowy od osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, obliczony zgodnie z art. 27, obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, zmniejsza się na zasadach określonych w ust. 2-12, jeżeli w roku podatkowym podatnik poniósł wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe, przeznaczone na remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, zajmowanych na podstawie tytułu prawnego, oraz wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej, utworzonych na podstawie odrębnych przepisów.

2. Podstawę określenia przysługującej kwoty odliczeń od podatku z tytułu wydatków, o których mowa w ust. 1, ustala się na podstawie kwoty stanowiącej iloczyn 70m2 powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, z zastrzeżeniem ust. 3.

3. W kolejnych następujących po sobie latach podatkowych podstawa, o której mowa w ust. 2, nie może ulec zmniejszeniu. W tym celu dla ustalenia tej podstawy przyjmuje się najwyższy w okresie obowiązywania ustawy wskaźnik przeliczeniowy 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał.

4. Kwota, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć w każdym okresie trzech kolejnych lat, poczynając od dnia 1 stycznia 2006 r. 19% kwoty poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż:

    1. 3% kwoty, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 3, obowiązującej w pierwszym roku każdego okresu trzyletniego - jeżeli wydatki dotyczą budynków mieszkalnych lub wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej,

    2. 2,5% kwoty, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 3, obowiązującej w pierwszym roku każdego okresu trzyletniego - jeżeli wydatki dotyczą lokali mieszkalnych

    1. z tym że w razie zbiegu uprawnień do odliczeń z tytułu wydatków, o których mowa w pkt 1 i 2, łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć kwoty limitu określonego w pkt 1.

5. Jeżeli podatnik, dokonując remontu lub modernizacji budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, ponosi wydatki na remont lub modernizację instalacji gazowej, urządzeń eksplozymetrycznych lub urządzeń gazowych i w związku z tymi wydatkami przekroczy limity odliczeń określone w ust. 4, wysokość odliczeń podwyższa się o 0,5% kwoty, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 3.

6. Zmniejszenie podatku na zasadach określonych w ust. 4 i 5, może być dokonane w roku podatkowym, w którym suma wydatków poniesionych przez podatnika od początku każdego okresu trzyletniego wynosi co najmniej 0,3% kwoty, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 3, obowiązującej w pierwszym roku tego okresu.

7. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 ustala się na podstawie faktury wystawionej wyłącznie przez podatnika podatku do towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku, lub dowodu odprawy celnej, a w przypadku wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej - na podstawie dowodu tej wpłaty.

8. Odliczenie stosuje się, jeżeli:

    1. wydatki na cele określone w ust. 1 nie zostały odliczone od ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 14b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, chyba że zwrócone wydatki zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu,

    2. wydatki na cele określone w ust. 1 dotyczą budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

9. Wysokość odliczeń od podatku, określona zgodnie z ust. 4, dotyczy łącznie obojga małżonków, z wyjątkiem małżonków, w stosunku do których orzeczono separację. Jeżeli małżonkowie:

    1. podlegają odrębnemu opodatkowaniu - odliczeń dokonuje się zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych bądź od podatku każdego z małżonków, w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od podatku jednego z małżonków,

    2. przed zawarciem związku małżeńskiego, w okresie obowiązywania ustawy, korzystali z odliczeń od podatku na cele, o których mowa w ust. 1, o kwotę dokonanych odliczeń zmniejsza się kwoty odliczeń określone zgodnie z ust. 4,

    3. w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji korzystali, w okresie obowiązywania ustawy, z odliczeń od podatku na cele określone w ust. 1, a następnie związek małżeński ustał lub została orzeczona separacja - przysługująca każdemu z nich kwota odliczenia podlega zmniejszeniu o kwotę odliczeń dokonanych w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji, w wysokości po 50% tych odliczeń, jeżeli byli opodatkowani łącznie, a jeżeli byli opodatkowani odrębnie - w wysokości odliczenia dokonanego przez każdego z nich.

10. Odliczeń od podatku z tytułu wydatków na cele , o których mowa w ust. 1, nie dokonuje się od zryczałtowanego podatku dochodowego, z zastrzeżeniem art. 14b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

11. Kwota odliczeń od podatku, ustalona zgodnie z ust. 4 i 5, przekraczająca kwotę podatku obliczonego zgodnie z art. 27, podlega odliczeniu od podatku obliczonego za lata następne, aż do całkowitego jej odliczenia.

12. Jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych na cele określone w ust. 1, a następnie po roku, w którym dokonano odliczeń, otrzymał zwrot odliczonych wydatków, z wyjątkiem gdy zwrócone kwoty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu, do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone.

13. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" wysokość kwoty, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 3.

14. Minister właściwy do spraw gospodarki przestrzennej i mieszkaniowej, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw finansów publicznych, określi, w drodze rozporządzenia, zakres i rodzaje wydatków, o których mowa w ust. 1 i 5, mając na uwadze konieczność zaspokojenia podstawowych potrzeb mieszkaniowych podatnika.";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

25)

w art. 1:

a) pkt 16 otrzymuje brzmienie:

"16) w art. 30:

a) w ust. 1:

    • po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu:

"3a) od przychodów określonych w art. 13 pkt 2 i 5-8, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 150 zł - w wysokości 20% przychodu,",

    • pkt 4a otrzymuje brzmienie:

"4a) z tytułu świadczeń pieniężnych otrzymywanych po zwolnieniu ze służby przez funkcjonariuszy służb mundurowych oraz żołnierzy, w związku ze zwolnieniem tych osób ze służby stałej na podstawie odrębnych ustaw, przez okres roku co miesiąc lub za okres roku jednorazowo albo co miesiąc przez okres trzech miesięcy - w wysokości 20% należności,",

b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:

"3. Zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, 3a, 4, 4a, 5 i 13, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.";",

b) dodaje się pkt 21a w brzmieniu:

"21a) w art. 41 ust. 4 otrzymuje brzmienie:

"4. Płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat (świadczeń) lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych z tytułów określonych w art. 29, art. 30 ust. 1 pkt 2, 3a, 4, 4a, 5 i 13 oraz art. 30a ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 5.";";

Poprawka senatorów: J. Markowskiego, G. Lato, R. Jarzembowskiego, K. Drożdża

26)

w art. 1 w pkt 17 w lit. d, w ust. 9 wyrazy "podatku obliczonego od tych dochodów" zastępuje się wyrazami "podatku obliczonego od tych przychodów (dochodów)";

Poprawka sen. G. Ferenc poparta przez komisję

27)

w art. 1:

a) dodaje się pkt 18a i 18b w brzmieniu:

"18a) w art. 32 dodaje się ust. 6 w brzmieniu:

"6. Zmniejszenie zaliczki, o którym mowa w ust. 3, nie ma zastosowania u pracowników, których dochód u danego pracodawcy obliczony od początku roku przekroczył kwotę 74 048 zł; zmniejszenia nie dokonuje się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpiło przekroczenie.";",

18b) w art. 33 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

"2. Zaliczki, o których mowa w ust. 1, za miesiące od stycznia do grudnia ustala się w sposób określony w art. 32 ust. 1-1c odejmując kwotę obliczoną zgodnie z art. 32 ust. 3 i 5 miesięcznie.";",

b) w pkt 19 przed lit. a dodaje się lit. ... w brzmieniu:

"...) ust. 2 otrzymuje brzmienie:

"2. Zaliczki, o których mowa w ust. 1, za miesiące od stycznia do grudnia ustala się w sposób określony w art. 32 ust. 1-1c odejmując kwotę obliczoną zgodnie z art. 32 ust. 3 i 5 miesięcznie.",";

Poprawka senatorów: M. Berny, J. Suchańskiego, K. Szydłowskiego

28)

w art. 1 w pkt 19 lit. a otrzymuje brzmienie:

"a) w ust. 7 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie:

"Organy rentowe są obowiązane, w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku, według ustalonego wzoru, podatnikom uzyskującym dochód z emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych oraz świadczeń pieniężnych dla cywilnych ofiar wojny, oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych; obowiązek ten nie dotyczy podatników:",";

Poprawka KGFP poparta przez komisję

29)

w art. 2 dodaje się pkt 5a w brzmieniu:

"5a) po art. 14a dodaje się art. 14b w brzmieniu:

"Art. 14b. 1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wymienionych w art. 6 ust. 1 i 1a, pomniejszone o kwotę składki, o której mowa w art. 13, ulega obniżeniu o wydatki wymienione w art. 27e ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym.

2. W przypadku dokonywania odliczeń, o których mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio przepisy art. 27e ust. 2-9 i 11-14 ustawy o podatku dochodowym.";";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

30)

w art. 8 dodaje się pkt 3 w brzmieniu:

"3) art. 23 ust. 1 pkt 38b ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, który ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2006 r.;";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

31)

w art. 8 dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

"4) art. 26c ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, który ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2006 r.;";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

32)

w art. 8 dodaje się pkt 5 w brzmieniu:

"5) art. 27e ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą oraz art. 14b ustawy, o której mowa w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, które mają zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2006 r.";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

33)

w art. 8 dotychczasową treść oznacza się jako ust. 1 i dodaje się ust. 2 w brzmieniu:

"2. Podatnik, o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, wraz ze składanym zeznaniem podatkowym, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, składa wniosek o wznowienie postępowania na podstawie art. 240 § 1 pkt 8 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.), jeżeli została wydana decyzja ostateczna w sprawie ustalenia zobowiązania podatkowego lub stwierdzenia nadpłaty na podstawie art. 104 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.";

Poprawka KGFP poparta przez komisję

34)

w art. 9 dodaje się pkt 3 w brzmieniu:

"3) art. 23 ust. 1 pkt 38b ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.;";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

35)

w art. 9 dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

"4) art. 26c ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.;";

Poprawka sen. L. Podkańskiego

36)

w art. 9 dodaje się pkt 5 w brzmieniu:

"5) art. 27e ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą oraz art. 14b ustawy, o której mowa w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.".

Poprawka sen. L. Podkańskiego