Poprzednia część druku, następna część druku
23) w art. 25:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Jeżeli:
1) podatnik podatku dochodowego mający siedzibę (zarząd) lub miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwany dalej "podmiotem krajowym", bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu przedsiębiorstwem położonym za granicą lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale tego przedsiębiorstwa, albo
2) osoba fizyczna lub prawna mająca miejsce zamieszkania albo siedzibę (zarząd) za granicą, zwana dalej "podmiotem zagranicznym", bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu podmiotem krajowym lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale tego podmiotu krajowego, albo
3) te same osoby prawne lub fizyczne równocześnie bezpośrednio lub p
ośrednio biorą udział w zarządzaniu podmiotem krajowym i podmiotem zagranicznym lub w ich kontroli albo posiadają udział w kapitale tych podmiotów- i jeżeli w wyniku takich powiązań zostaną ustalone lub narzucone w
arunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, i w wyniku tego podmiot nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały - dochody danego podmiotu oraz należny podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań.",b) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio, gdy podmiot krajowy:
1) wykorzystuje swój związek z innym podmiotem krajowym, któremu przysługują ulgi w podatku dochodowym lub który, będąc osobą fizyczną, korzysta ze zryczałtowanych form opodatkowania podatkiem dochodowym w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, lub
2) jest powiązany kapitałowo z innym podmiotem krajowym, lub
3) pozostaje w związku gospodarczym z innym podmiotem krajowym
- i w związku z istnieniem takich powiązań lub związków wykonuje świadczenia na warunkach korzystniejszych, odbiegających od waru
nków ogólnie stosowanych w czasie i miejscu wykonania świadczenia, w wyniku czego nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby warunki tych świadczeń nie odbiegały od warunków ogólnie stosowanych w czasie i miejscu wykonywania świadczenia.",c) w ust. 7 wyrazy "ust. 5" zastępuje się wyrazami "ust. 4 i 5",
d) po ust. 7 dodaje się ust. 7a w brzmieniu:
"7a. Związek gospodarczy, o którym mowa w ust. 4 pkt 3, zachodzi w przypa
24) po art. 25 dodaje się art. 25a w brzmieniu:
"Art. 25a.1. Podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami powiązanymi z tymi podatnikami - w rozumieniu art. 25 ust. 1 i 4 - lub transakcji, w związku z którymi zapłata należności wynikających z takich transakcji dokon
ywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, są obowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej takiej (takich) transakcji, obejmującej:1) określenie funkcji jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryz
yko),2) określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty,
3) metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmi
otu transakcji,4) określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach - w przypadku, gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot,
5) wskazanie innych czynników - w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki,
6) określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń - w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niemat
erialnym.2. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, obejmuje transakcję lub transa
kcje między podmiotami powiązanymi, w których łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość:1) 30 000 EURO - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo
2) 50 000 EURO - w pozostałych przypadkach.
3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji, o którym mowa w ust. 1, obejmuje również transakcję, w związku z którą zapłata należności wynikająca z takiej transakcji dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, jeżeli łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość 20 000 EURO.
4. Na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnicy są obowiązani do przedłożenia dokumentacji, o której mowa w ust. 1-3 w terminie 7 dni od dnia doręczenia żądania tej dokumentacji przez te organy.
5. Wyrażone w EURO wielkości, o których mowa w ust. 2 i 3, przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski, obowiązującym w ostatnim dniu roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, w którym została zawarta transakcja objęta obowiązkiem, o którym mowa w ust. 1.
6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wykaz krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Sporządzając wykaz krajów i terytoriów minister właściwy do spraw finansów publicznych uwzględnia w szczególności treść ustaleń w tym zakresie podjętych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).";
25) w art. 26:
a) w ust. 1:
- wyrazy "ust. 4-7" zastępuje się wyrazami "ust. 4-6 i 8-12 lub art. 24b ust. 1 i 2",
- skreśla się pkt 1,
- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) składek, określonych w przepisach o systemie ubezpieczeń społec
znych:a) zapłaconych bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nimi współpracujących, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzysk
ania przychodów,b) potrąconych przez płatnika ze środków podatnika na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego op
odatkowaniu- odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi d
ochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21 i 52,",- skreśla się pkt 8,
- w pkt 9 na końcu kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 10 w brzmieniu:
"10) kwoty równej funduszowi wynagrodzeń przysługujących osobom pozbawionym wolności i zatrudnionym u podatnika innego niż przywięzienny zakład pracy, o którym mowa w odrębnych przepisach.",
b) skreśla się ust. 2-4,
c) ust. 7 otrzymuje brzmienie:
"7. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 ustala się na podstawie d
okumentów stwierdzających ich poniesienie.",d) po ust. 7 dodaje się ust. 7a-7g w brzmieniu:
"7a. Za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na:
1) adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
2) przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
4) zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjno-usprawniającym,
6) odpłatność za pobyt na leczeniu sanatoryjnym, za pobyt w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych, leczniczo-opiekuńczych, opiekuńczo-pielęgnacyjnych, leczniczo-wychowawczych i szkolno-wychowawczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjno-usprawniające,
7) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nie przekraczającej w roku podatkowym trzykrotności najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy,
8) utrzymanie przez osoby niewidome, o których mowa w pkt 7, psa przewodnika - w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty określonej w pkt 7,
9) opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
10) opłacenie tłumacza języka migowego,
11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych,
12) leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesi
onymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą odpowiadającą 20% najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo),13) odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabi-litacyjne:
a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego,
b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi śro
dkami transportu, niż wymienione w lit. a),14) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność osoby ni
15) odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pob
ytem na:a) turnusie rehabilitacyjno-usprawniającym,
b) leczeniu sanatoryjnym w placówkach leczniczo-sanatoryj-nych, rehabilitacyjno-szkoleniowych, leczniczo-opiekuńczych, opiekuńczo-pielęgnacyjnych, leczniczo-wychowawczych oraz szkolno-wychowawczych,
c) koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych.
7b. Wydatki, o których mowa w ust. 7a, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie były finansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełn
osprawnych lub ze środków Kas Chorych, albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek innej formie. W przypadku gdy wydatki były częściowo finansowane z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy (środków) lub zwróconą z jakichkolwiek innych środków.7c. Podstawą do odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie dowodu poniesienia tych wydatków, z wyjątkiem wydatków, o których mowa w ust. 7a pkt 7, 8 i 14.
7d. Warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek:
1) orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub
2) decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdoln
ości do pracy albo rentę szkoleniową, albo3) orzeczenia o rodzaju i stopniu niepełnosprawności osoby, która nie
ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.7e. Przepisy ust. 7a-7d stosuje się odpowiednio do podatników, na których utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne: małżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice małżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają dwunastokrotności kwoty najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy.
7f. Ilekroć w prz
episach ust. 7a jest mowa o osobach zaliczonych do:1) I grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów,
orzeczono:a) całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej e
gzystencji albob) znaczny stopień niepełnosprawności,
2) II grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów,
a) całkowitą niezdolność do pracy albo
b) umiarkowany stopień niepełnosprawności.
7g. Odliczenia, o których mowa w ust. 7a, mogą być dokonane również w przypadku, gdy osoba której dotyczy wydatek posiada orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r. lub w odniesieniu do dzieci do lat 16 orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez lekarza sp
e) skreśla się ust. 8-12 i ust. 14;
26) skreśla się art. 26a;
27) w art. 27:
a) w ust. 5 po wyrazach "pkt 33" dodaje się wyrazy "lub pkt 66" oraz wyraz "ustala" zastępuje się wyrazem "określa",
b) po ust. 6 dodaje się ust. 7 w brzmieniu:
"7. Jeżeli organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej określą, na podst
28) w art. 27a:
a) w ust. 1:
- w zdaniu pierwszym po wyrazach "z art. 27," dodaje się wyrazy "obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę składki na powszechne ubezpi
eczenie zdrowotne",- pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) poniósł wydatki na :
a) dojazd dzieci własnych i przysposobionych do szkół podstawowych, gimnazjów, szkół ponadpodstawowych i ponadgimnazjalnych, w tym z oddziałami integracyjnymi, szkół specjalnych, sportowych oraz mistrzostwa sportowego i szkół artystycznych, położonych poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania dzieci,
b) zakup przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych
oraz wydawnictw fachowych bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem i wykonywaną pracą,c) odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe podatnika,
d) odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym lub przepisów o wyższych szkołach zawod
owych.",b) w ust. 3 w pkt 1:
- w lit. d) wyrazy "pracowników, określonego w odrębnych przepisach" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przep
isów",- skreśla się lit. e) i f),
- w lit. g) wyrazy "lit. e)" zastępuje się wyrazami "lit. c)" a wyrazy "pracowni-ków, określonego w odrębnych przepisach" wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów",
- w lit. h) wyrazy "lit. f)" zastępuje się wyrazami "lit. d)" a wyrazy "pracow-ników, określonego w odrębnych przepisach" wyrazami "za pracę, ogłasz
anego na podstawie odrębnych przepisów",c) po ust 5 dodaje się ust 5a w brzmieniu:
"5a. Odliczeniu od podatku podlegają wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b)-f), dokonywane dla danej inwestycji wynikającej z jednego z tytułów określonych w ust. 1 pkt 1 lit. b)-f), w okresie nie dłuższym niż cztery kolejne lata, licząc od początku roku podatkowego, za który podatnik po raz pierwszy dokonał odliczeń, związanych z tą inwestycją.",
d) w ust. 6:
- pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) wysokość wydatków na cele wymienione w ust. 1 pkt 1 lit. b) i d)-g) i pkt 3 lit. b) ustala się na podstawie faktury wystawionej wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku, lub dowodu odprawy celnej, a w przypadku wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnot
y mieszkaniowej - na podstawie dowodu tej wpłaty,",- skreśla się pkt 3,
e) po ust. 7a dodaje się ust. 7b i 7c w brzmieniu:
"7b. Za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 3 lit. c) podlegające odliczeniu, uważa się wydatki z tytułu:
1) dokształcania w formach szkolnych i pozaszkolnych, określonych w przepisach w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych,
2) poddania się egzaminowi na tytuł kwalifikacyjny,
3) nauki języka obcego w formach zorganizowanych prz
7c. Wydatki, o których mowa w ust. 7b, podlegają odliczeniu, jeżeli:
1) nie zostały odliczone od podatku, na podstawie ust. 1 pkt 3 lit. d),
2) nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.",
f) w ust. 8:
- w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy "i e)" oraz po wyrazie "małżonków" dodaje się przecinek i wyrazy "z wyjątkiem małżonków w stosunku, do kt
órych orzeczono separację",- pkt 3 otrzymuje brzmienie:
"3) w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji korzystali, w okresie obowiązywania ustawy, z odliczeń od p
odatku na cele określone w ust. 1 pkt 1 i 2, a następnie związek małżeński ustał lub orzeczona została separacja - przysługująca każdemu z nich kwota odliczenia podlega zmniejszeniu o kwotę odliczeń dokonanych w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji, w wysokości po 50% tych odliczeń, jeżeli byli opodatkowani łącznie, a jeżeli byli opodatkowani odrębnie - w wysokości odliczenia dokonanego przez każdego z nich.",g) skreśla się ust. 9,
h) w ust. 10 wyrazy "lit. f)" zastępuje się wyrazami "lit. d)" oraz po wyrazach "podatku dochodowego" dodaje się wyrazy "oraz dochodów w wysokości nie powodującej obowiązku zapłaty podatku",
i) w ust. 11 ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie:
"W ramach limitu przysługującego rodzicom wydatki poniesione na rzecz dzieci własnych i przysposobionych odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga, w proporcji określonej przez nich w zeznaniach rocznych.",
j) w ust. 18 skreśla się wyrazy "i w art. 26 ust. 2",
k) skreśla się ust. 21;
29) w art. 27b w ust. 1:
a) w pkt 2 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje wyrazy "z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obl
iczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu",b) po pkt 2 dodaje się tiret w brzmieniu:
"- obniżenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21 i 52.";
30) po art. 27b dodaje się art. 27c w brzmieniu:
"Art. 27c. 1. Podatnicy, uzyskujący przychody wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 3, mogą korzystać z ulgi polegającej na obniżeniu podatku dochodowego z tytułu szkolenia uczniów, zwanej dalej "ulgą uczniowską".
2. Ulga uczniowska, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą, w tym również w formie spółki prawa cywilnego, uprawnionym na mocy odrębnych przepisów do szkolenia uczniów i zatrudniającym w ramach prowadzonej działalności pracowników w celu nauki zawodu. Ulga ta przysługuje także w przypadku, gdy uprawnionym do szkolenia uczniów jest przynajmniej jeden ze wspólników lub pracownik osoby (spółki) prowadzącej działalność gospodarczą.
3. Ulga uczniowska przysługuje, jeżeli szkolenie zostało zakończone pozytywnym wynikiem egzaminu.
4. Ulga uczniowska nie przysługuje za wyszkolenie pracownika będącego już wykwalifikowanym pracowniki
em (czeladnikiem) w tym samym lub w innym zawodzie.5. Wysokość ulgi uczniowskiej za wyszkolenie jednego pracownika zal
eży od okresu szkolenia wynikającego z umowy o pracę.6. Ulga uczniowska z tytułu wyszkolenia jednego pracownika stanowi równowartość:
1) sześciokrotności najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, określonego za miesiąc, w którym zakończono szkolenie pozytywnym wynikiem egzaminu - przy okresie szkolenia do 24 miesięcy,
2) dziesięciokrotności wynagrodzenia, o którym mowa w pkt 1 - przy okresie szkolenia ponad 24 miesiące.
7. Ulgę uczniowską stosuje się od miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wydana decyzja o przyznaniu ulgi.
8. Kwoty ulg uczniowskich, określone w ust. 6, podwyższa się o 20% podatnikom, którzy prowadzą działalność gospodarczą w miejscowościach o liczbie mieszkańców do 5.000 oraz w gminach o szczególnym zagrożeniu wysokim bezrobociem strukturalnym, określonych w odrębnych przepisach. Podwyżka ulgi uczniowskiej o 20% przysługuje także wtedy, gdy po zakończeniu szkolenia gmina, w której prowadzona jest działalność, wykreślona została z wykazu gmin zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym.
9. Kwoty ulg uczniowskich, określone w ust. 6 i 8 dodatkowo podwyższa się o 20% podatnikom, którzy w danym roku podatkowym zakończyli szkolenie więcej niż jednego pracownika; podwyżka przysługuje z tyt
ułu zakończenia szkolenia pozytywnym wynikiem egzaminu każdego następnego pracownika.10. Ulga uczniowska przysługuje, jeżeli zatrudnienie pracownika w celu nauki zawodu trwało przez cały okres szkolenia wynikający z umowy o pracę w celu nauki zawodu.
11. Jeżeli umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego została rozwiązana z przyczyn niezależnych od podatnika, a pracownik podjął naukę zawodu na podstawie umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego u innego podatnika - przysługującą z tytułu wyszkolenia ulgę uczniowską dzieli się między obydwu podatników, proporcjonalnie do liczby miesięcy prowadzonego przez nich szkolenia. Jeżeli rozwiązanie umowy nastąpiło z winy szkolącego podatnika, ulga uczniowska przysługuje w wysokości proporcjonalnej do okresu szkolenia tylko temu podatnikowi, u którego pracownik ukończył naukę zawodu.
12. Jeżeli działalność jest prowadzona w formie spółki, ulga uczniowska przysługuje wspólnikom proporcjonalnie do ich udziału w dochodach spółki. W przypadku zmiany wspólnika w ciągu okresu szkolenia, przepis ust. 11 stosuje się odpowiednio.
13. Przepisy ust. 1-12 stosuje się odpowiednio do podatników, którzy na podstawie umowy zawartej ze szkołą prowadzą zajęcia praktyczne lub praktyki zawodowe uczniów szkół zasadniczych, techników, liceów zawodowych i policealnych szkół zawodowych, zwane dalej "praktyczną nauką zawodu" pod warunkiem, że praktyczna nauka zawodu trwała nie krócej niż 10 miesięcy.
14. Wniosek o przyznanie ulg uczniowskich, o których mowa w ust 1, podatnik jest obowiązany złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w terminie miesiąca od daty złożenia przez pracownika egzaminu kończącego naukę zawodu, a w przypadku , o którym mowa w ust. 13 - w terminie miesiąca od daty zakończenia przez ucznia odbywania u podatnika praktycznej nauki zawodu. Podatnik jest obowiązany dołączyć do wniosku dokument stwierdzający datę złożenia przez pracownika egzaminu kończącego naukę zawodu wynikiem pozytywnym, a w przypadku, o którym mowa w ust. 11, również oświadczenie stwierdzające przyczyny krótszego okresu szkolenia. Wniosek o ulgę uczniowską, o której mowa w ust. 13, powinien zawierać następujące dane: datę zawarcia ze szkołą umowy o praktyczną naukę zawodu, imię i nazwisko ucznia, datę rozpoczęcia i zakończenia przez ucznia odbywania u podatnika praktycznej nauki zawodu.
15. Jeżeli podatnik w okresie korzystania z ulgi uczniowskiej zmieni formę opodatkowania i jest opodatkowany w sposób określony w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie wykorzystaną część ulgi w podatku dochodowym odlicza od podatku pobieranego w formie r
yczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub w formie karty podatkowej.16. W razie uchybienia terminu, o którym mowa w ust. 14 stosuje się prz
episy art. 162-164 Ordynacji podatkowej.";31) art. 29 otrzymuje brzmienie:
"Art. 29.1. Podatek dochodowy od uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osoby, o których mowa w art. 4, przychodów:
1) z działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 6-8 oraz z odsetek, z praw autorskich lub z praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego, w tym także środka transportu oraz za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu,
2) z opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą, a organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu,
3) z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 10% przychodów,
4) uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej - pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 10% przychodów.
2. Przepisy ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu od podatnika zaświadczenia o jego miejscu zamieszkania lub siedzibie za granicą dla celów podatkowych, wydanego przez właściwą administrację podatkową (certyfikat rezydencji).";
32) w art. 30 w ust. 1:
a) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
"1) z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmi
otem działalności gospodarczej, z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych - w wysokości 20% uzyskanego przychodu,",b) po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
"1a) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych - w wysokości 15% uzyskanego przychodu,",
c) w pkt 2 po wyrazach "pkt 6" dodaje się przecinek i wyrazy "6a i 68",
d) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Przepisy ust. 1 pkt 1-1a stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, z tym że zastosowanie stawki wynikającej z tych umów jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu od podatnika zaświadczenia o jego miejscu zamieszkania lub siedzibie za granicą dla celów podatkowych wydanego przez właściwą administrację podatkową (certyfikat rezydencji).";
33) w art. 32:
a) w ust. 1:
- w pkt 1 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%",
- w pkt 2 wyrazy "32%" zastępuje się wyrazami "30%",
- w pkt 3 wyrazy "44%" zastępuje się wyrazami "40%",
b) ust. 1a:
- w pkt 1 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%",
- pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego lub drugiego przedziału skali a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują ża
dnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższych przedziałach skali - zaliczki za miesiące od początku roku włącznie do miesiąca, w którym dochód podatnika przekroczył górną granicę drugiego przedziału skali, wynoszą 19%, a za miesiące następujące po tym miesiącu 30% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.",c) skreśla się ust. 1d,
d) w ust. 2:
- po wyrazach "o którym mowa w ust. 1" dodaje się wyrazy "i ust. 1a",
- po wyrazach "art. 12" dodaje się wyrazy "oraz zasiłki pieniężne z ubezpi
eczenia społecznego wypłacane przez płatnika",- po wyrazach "pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b)",
e) ust. 3b po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i";
34) w art. 33:
a) w ust. 2 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyraza
mi "art. 32 ust. 1-1c",b) w ust. 3 po wyrazach "pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b), obliczonych od przychodu podlegającego opodatkowaniu",
c) w ust. 3a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i" oraz skreśla się ostatnie zdanie,
d) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
"4. Po zakończeniu roku podatkowego płatnicy, o których mowa w ust. 1,
określają za ten rok, według zasad wynikających z ust. 3 udział dochodu zwolnionego od podatku dochodowego od osób prawnych w ogólnej kwocie wypłat z tytułu dniówek obrachunkowych oraz kwoty składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne obliczonych od przychodów podlegających opodatkowaniu i rozliczają podatek zgodnie z art. 37-40.",e) po ust. 4 dodaje się ust. 5 i 6 w brzmieniu:
"5. W ewidencji księgowej dochodów i kosztów, prowadzonej przez rolnicze spółdzielnie produkcyjne lub inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną, powinny być wyodrębnione dochody i koszty dotyczące produkcji rolniczej roślinnej i zwierzęcej nie polegającej na prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej.
6. Przy ustalaniu wyodrębnionych dochodów i kosztów z działalności, o której mowa w ust. 5 stosuje się odpowiednio zasady obowiązujące przy ewidencj
onowaniu dochodów i kosztów z całokształtu działalności spółdzielni.";35) w art. 34:
a) w ust. 2 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyrazami "art. 32 ust. 1-1c",
b) po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu:
"2a. Organ rentowy na wniosek podatnika oblicza i pobiera zaliczki na podatek dochodowy w ciągu roku bez pomniejszania o kwotę określoną w art. 32 ust. 3, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym został złożony wniosek.",
c) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
"3. Zaliczka, o której mowa w ust. 1, od zasiłków z ubezpieczenia społecznego wypłaconych bezpośrednio przez orga
n rentowy wynosi 19% kwoty zasiłków.",d) ust. 4a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i",
e) w ust. 9:
- w pkt 2 wyrazy "pkt 1, 2 i 5-9" zastępuje się wyrazami "pkt 2, 5-7 i 9",
- po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i
";36) w art. 35:
a) w ust. 1:
- w pkt 3 skreśla się wyrazy "pomniejszonych o składki potrącone przez pła
tnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe,",- w pkt 6 skreśla się kropkę i dodaje tiret w brzmieniu
:"- pomniejszonych o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2.",
b) w ust. 3 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyrazami "art.32 us
c) ust. 5 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%",
d) w ust.6 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%",
e) skreśla się ust. 8,
f) w ust. 9 po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i";
37) w art. 37:
a) w ust. 1:
- w pkt 2 wyrazy "pkt 1, 2, 4 i 6-9" zastępuje się wyrazami "pkt 2, 4, 6-7 i 9",
- skreśla się ostatnie zdanie,
b) ust. 1a otrzymuje brzmienie:
"1a. Przy dokonywaniu rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w ust. 1, płatnik:
1) uwzględnia koszty, o których mowa w art. 22 ust. 11,
2) odlicza od dochodu potrącone w ciągu roku składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b),3) na wniosek podatnika odlicza od dochodu:
a) wydatki na cele określone
w art. 26 ust. 1 pkt 3 - do wysokości wynikającej z przedstawionych przez podatnika dokumentów stwierdzających poniesienie tych wydatków,b) zwrócone płatnikowi świadczenia, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 5 - jeżeli nie zostały one potrącone od docho
du przy poborze zaliczek,4) odlicza od podatku kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym zgodnie z przepisami o powszechnym ubezpiecz
eniu zdrowotnym, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 2 i ust. 2.",c) po ust. 1a dodaje się ust
"1b. Podatek wynikający z obliczenia rocznego przez płatnika jest podatkiem dochodowym należnym od podatnika za dany rok, chyba że urząd skarbowy wyda decyzję określającą inną wysokość zobowiązania w podatku dochod
owym.";38) w art. 38:
a) w ust. 1 po wyrazach "siedziby płatnika" dodaje się wyrazy "a w przypadku braku siedziby według miejsca zamieszkania płatnika" oraz po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i",
b) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Płatnicy będący zakładami pracy chronionej lub zakładami aktywności z
awodowej kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów z tytułów określonych w art. 12 oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez tych płatników:1) za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, przekazują:
a) w 10% na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
b) w 90% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełn
osprawnych,2) za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika uz
yskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę, o której mowa w pkt 1, przekazują na zasadach określonych w ust. 1.";39) w art. 39 w ust. 1 po wyrazach "ust. 1 pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b)" oraz po wyrazach "art. 27b" dodaje wyrazy "ust. 1 pkt 2 i";
40) w art. 41:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Osoby fizyczne będące przedsiębiorcami
oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności osobom określonym w art. 3 z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 5-9, z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów oraz z praw do projektów wynalazczych, topografii i układów scalonych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również z tytułu zakupu tych praw, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 20% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9, oraz pomniejszonej o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b).",b) w ust. 1a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i",
c) w ust. 4 w zdaniu pierwszym po wyrazach "ust. 1" dodaje się wyrazy "oraz po
dmioty uprawnione na podstawie odrębnych przepisów, do prowadzenia gier i zakładów wzajemnych",d) w ust. 5 wyrazy "uprawomocnienia się uchwały zgromadzenia członków o po
dwyższeniu funduszu udziałowego" zastępuje się wyrazami "podjęcia przez walne zgromadzenie uchwały dotyczącej podwyższenia funduszu udziałowego",e) ust. 7 otrzymuje brzmienie:
"7. Jeżeli przedmiotem wygranych: w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, zakładach wzajemnych, loteriach promocyjnych, loteriach audiotekstowych i loteriach fantowych oraz wygranych lub nagród w konkursach są rzeczy, p
odatnik jest obowiązany wpłacić płatnikowi oraz podmiotowi uprawnionemu na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia gier i zakładów wzajemnych, kwotę należnego podatku zryczałtowanego przed wydaniem rzeczy.";41) w art. 42:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"1. Płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują:
1) kwoty pobranych zaliczek na podatek dochodowy, w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, właściwego według siedziby płatnika a w przypadku braku siedziby według miejsca zamieszkania płatnika,
2) kwoty zryczałtowanego podatku, o którym mowa w art. 41 ust. 4-6, w terminie do dnia 7 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano ten podatek - na rachunek urzędu skarbowego właściwego dla siedziby płatnika a w przypadku:
a) braku siedziby - na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania płatnika,
b) podatników określonych w art. 4 - na rachunek urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.",
b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
"3. W terminie do dnia 15 marca roku następującego po roku podatkowym płatnicy są obowiązani przesłać podatnikom, o których mowa w art. 41 ust. 1 i 3a oraz urzędowi skarbowemu właściwemu ze względu na miejsce zamies
zkania podatnika imienne informacje o wysokości dochodu oraz potrąconych przez płatnika w roku podatkowym składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym przez płatnika i składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczonej, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 2 i ust. 2, a także o pobranych zaliczkach na podatek, sporządzone według ustalonego wzoru. W razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed terminem, o którym mowa w zdaniu pierwszym, jest on obowiązany przesłać tę informację w terminie do dnia zaprzestania działalności.";42) po art. 42 dodaje się art. 42a i 42b w brzmieniu:
"Art. 42a. Osoby fizyczne będące przedsiębiorcami oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów) wymienionych w art. 21 i 52, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego - mają obowiązek sporządzić w trzech egzemplarzach odrębnie dla każdego podatnika, informację według ustalonego wzoru o wysokości przychodów i w terminie do dnia 15 marca następnego roku podatkowego przekazać jeden egzemplarz podatnikowi, a drugi urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika.
Art.42b. W celu ułatwiania płatnikom przekazywania:
1) informacji, o których mowa w art. 34 ust. 8, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 3 oraz art. 42a,
2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 i art. 37 ust. 1
minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w dr
odze rozporządzenia, tryb sporządzania informacji i rocznego obliczenia podatku z wykorzystaniem masowych form transmisji danych; rozporządzenie to powinno zawierać w szczególności: format zapisu danych na nośniku cyfrowym, program sprawdzający zgodność danych ze specyfikacją formatu oraz wzór dokumentu, przy którym będą przekazywane nośniki cyfrowe do urzędu skarbowego.";43) w art. 44:
a) w ust. 3 w pkt 2 wyrazy "art. 26, 26a i 27" zastępuje się wyrazami " art. 26, 27 i 27b",
b) skreśla się ust. 3b,
c) w ust. 5 po wyrazie "podatnik" dodaje się przecinek i wyrazy "o którym mowa w us
t. 1 pkt 1 i 5",d) po ust. 6a dodaje się ust. 6b-6d w brzmieniu:
"6b. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt 1, mogą wpłacać zaliczki miesięc
1) za miesiące od stycznia do maja roku podatkowego - w wysokości 1/6 podatku należnego wykazanego w deklaracji o wysokości dochodu (straty) osiągniętego za pierwsze półrocze roku poprzedzającego rok podatkowy,
2) za miesiąc czerwiec roku podatkowego - w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem obliczonym według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b, od dochodu osiągniętego od początku roku do dnia 30 czerwca roku poda
tkowego, obliczonego zgodnie z ust. 2 i 3, a sumą należnych zaliczek za poprzednie miesiące, obliczonych zgodnie z pkt 1,3) za miesiące od lipca do grudnia roku podatkowego - w wysokości 1/6 należnego podatku za pierwsze półrocze roku podatkowego wynikając
ego z deklaracji, o której mowa w ust. 6c pkt 4.6c. Podatnicy, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek, są zob
owiązani:1) do dnia 20 lutego roku podatkowego zawiadomić o wyborze tej formy urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania podatnika,
2) stosować uproszczoną formę wpłacania zaliczek przez cały rok poda
tkowy,3) wpłacać zaliczki w terminach określonych w ust. 6,
4) złożyć deklarację, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (straty) za pierwsze półrocze roku podatkowego, obliczonego zgodnie z ust. 2 i 3, i o wysokości należnych za ten okres zaliczek, ust
alonych według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b, w terminie do dnia 20 lipca roku podatkowego,5) dokonać rozliczenia podatku za rok podatkowy zgodnie z art. 45.
6d. Przepisy ust. 6b i 6c nie mają zastosowania do podatników, którzy:
1) po raz pierwszy podjęli działalność w roku poprzedzającym rok poda
tkowy lub w roku podatkowym, lub2) w pierwszym półroczu roku podatkowego poprzedzającego rok poda
tkowy odliczali stratę, lub3) za pierwsze półrocze roku podatkowego poprzedzającego rok podatk
owy ponieśli stratę, lub4) w trakcie roku podatkowego poprzedzające
go rok podatkowy dokonywali odliczeń, z wyjątkiem odliczeń, o których mowa w art. 27b lub korzystali z ulg, lub dokonują takich odliczeń w trakcie roku podatkowego.",e) ust. 8 otrzymuje brzmienie:
"8. Podatnicy osiągający dochody:
1) z odpłatnego zbycia udziałów, akcji, obligacji lub innych papierów wartościowych, z zastrzeżeniem art. 52 pkt 1,
2) z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część
- są obowiązani wpłacać zaliczki miesięczne - w wysokości 19% dochodu za miesiące, w których uzyskali ten dochód, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego. W terminach płatności zaliczek podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym deklarację według ustalonego wzoru o wysokości uzyskanego dochodu.",
f) skreśla się ust. 9;
44) w art. 45 w ust. 3a po pkt 2 dodaje się przecinek i pkt 3 w brzmieniu:
"3) otrzymania zwrotu uprzednio zapłaconych i odliczonych składek na powszechne ubezpieczenie zdrowotne";
45) po art. 45a dodaje się art. 45b w brzmieniu:
"Art. 45b. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory:
1) deklaracji i informacji, o których mowa w art. 28 ust. 4, art. 34 ust. 5, art. 35 ust. 7, art. 38 ust. 1, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 i 3, art. 42a, art. 43 ust. 1, art. 44 ust. 3a, 6, 6a, 6c pkt 4 i ust. 8, art. 44a, art. 44b,
2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7, art. 37 ust. 1,
3) zeznania podatkowego, o którym mowa w art. 45 ust. 1,
4) oświadczeń, o których mowa w art. 32 ust. 3, art. 34 ust. 4, art. 35 ust. 4, art. 37 ust. 1
- wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu i miejsca składania.";
46) w art. 52 pkt 1otrzymuje brzmienie:
"1) w okresie od dnia 1 stycznia 2001 r. do dnia 31 grudnia 2003 r. dochody:
a) z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemit
owanych przez jednostki samorządu terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997 r.,b) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, które są dopuszczone do p
ublicznego obrotu papierami wartościowymi, nabytych na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych, albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym, albo na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. Nr 118, poz. 754, Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669, Nr 113, poz. 715 oraz z 2000 r. Nr 22, poz. 270 i Nr 60, poz. 702 i poz. 703),c) ze sprzedaży akcji, które są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi nabytych przed ich dopuszczeniem do tego obrotu, za wyją
tkiem akcji nabytych nieodpłatnie od Skarbu Państwa oraz akcji objętych lub nabytych na zasadach określonych w art. 24 ust. 11, jeżeli sprzedaż nastąpiła po upływie trzech lat od daty ich pierwszego notowania na rynku regulowanym- przy czym zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli sprzedaż tych papierów wartościowych jest przedmiotem działalności gospodarczej,
d) uzyskanych z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o kt
47) skreśla się art. 53.
Art. 2.
W ustawie z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 1996 r. Nr 67, poz. 329, Nr 106, poz. 496, z 1997 r. Nr 28, poz. 153, Nr 141, poz. 943, z 1998 r. Nr 117, poz. 759, Nr 162, poz. 1126 oraz z 2000 r. Nr 12, poz. 136, Nr 19, poz. 239 i Nr 48, poz. 550) w art. 90 w ust. 3 wyrazy "nie niższej niż 50%" zastępuje się
wyrazami "100%".
Art. 3.
W ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niekt
órych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz. 930) wprowadza się następujące zmiany:1) w art. 3 wyrazy "(Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 i Nr 134, poz. 646, z 1994 r. Nr 43, poz. 163, Nr 90, poz. 419, Nr 113, poz. 547, Nr 123, poz. 602 i Nr 126, poz. 626, z 1995 r. Nr 5, poz. 25 i Nr 133, poz. 654, z 1996 r. Nr 25, poz. 113, Nr 87, poz. 395, Nr 137, poz. 638, Nr 147, poz. 686 i Nr 156, poz. 776, z 1997 r. Nr 28, poz. 153, Nr 30, poz. 164, Nr 71, poz. 449, Nr 85, poz. 538, Nr 96, poz. 592, Nr 121, poz. 770, Nr 123, poz. 776, Nr 137, poz. 926, Nr 139, poz. 932-934 i Nr 141, poz. 943 i 945 oraz z 1998 r. Nr 66, poz. 430, Nr 74, poz. 471, Nr 108, poz. 685, Nr 117, poz. 756 i Nr 137, poz. 887)" zastępuje się wyrazami "(Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703 i Nr 70, poz. 816)";
2) w art. 4:
a) w pkt 1 po wyrazach "poz. 264" dodaje się wyrazy "i z 1999 r.
Nr 92, poz. 1045",b) po pkt 11 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 12 w brzmieniu:
"12) wolny zawód - działalność wykonywana, w szczególności przez: lekarzy wszystkich specjalności, techników dentystycznych, felczerów, położnych, pielęgniarki, prawników, ekonomistów, inżynierów, architektów, techników budowlanych, geodetów, rzeczników patentowych, tłumaczy oraz księg
3) w art. 10 skreśla się wyrazy "35,";
4) w art. 11:
a) w ust. 1 po wyrazach "ust. 3" dodaje się wyrazy "i 3a",
b) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. W przypadku dokonywania odliczeń od przychodu stosuje się odpowiednio przepisy art. 9 ust. 3 i 3a oraz art. 26 ust. 5-7 ustawy o podatku dochodowym oraz art. 6 ust. 1, 2 pkt 2, ust. 3, 5-7, 12-17 i 23 ustawy z dnia ........ 2000 r.
o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr ...., poz. ....).",c) w ust. 3 w pkt 7 i 12 wyrazy "pracowników, określonego w odrębnych przep
isach" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów",d) w ust. 4 po wyrazie "Niepełnosprawnych" dodaje się wyrazy "lub ze środków Kas Chorych" oraz ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie:
"W przypadku gdy wydatki były częściowo finansowane z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy (środków) lub zwróconą z jakichkolwiek i
nnych środków.",e) w ust. 7 wyraz "pracowników" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów";
5) w art. 12 w ust. 1:
a) w pkt 1 po lit. f) dodaje się lit. g) w brzmieniu:
"g) przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 i 12 ustawy o podatku dochodowym,",
b) w pkt 3 w lit.e) wyrazy "5-9" zastępuje się wyrazami "5-10";
6) w art. 14 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. W przypadku dokonywania odliczeń, o których mowa w ust. 1 stosuje się odp
owiednio przepisy art. 27a ust. 2, ust. 3 z wyjątkiem pkt 1 lit. d), ust. 4-6, ust. 7 pkt 1, ust. 7a-7c, ust. 8, 10-15 i ust. 17-19 ustawy o podatku dochodowym oraz art. 6 ust. 24 i 25 ustawy z dnia ......... 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr ..., poz. ....).";7) w art. 17 wyraz "ustali" zastępuje się wyrazem "określi";
8) w art. 21:
a) w ust. 2 skreśla się pkt 1,
b) w ust. 4 wyraz "ustali" zastępuje się wyrazem "określi",
c) w ust. 5 skreśla się wyrazy " , z zastrzeżeniem art. 17,";
9) w art. 29 po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
"1a. Podatnik może w terminie do końca roku podatkowego zrzec się zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej, poczynając od roku następnego.",
10) w art. 31 w ust. 4 wyrazy "roczną informację" zastępuje się wyrazami "roczną deklarację";
11) w art. 44:
a) w ust. 1 wyrazy "Kwartalna stawka ryczałtu" zastępuje się wyrazami "Ryczałt",
b) w ust. 4 wyrazy "roczną informację" zastępuje się wyrazami "roczną deklarację",
12) w art. 52 w ust. 3:
a) pkt 2 otrzymuje brzmienie:
"2) zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2,";
b) w pkt 4 wyrazy "rocznych informacji" zastępuje się wyrazami "rocznych deklaracji";
13) w art. 53:
a) ust. 2 otrzymuje brzmienie:
"2. Ulga uczniowska, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą, w tym również w formie spółki pr
awa cywilnego, uprawnionym na mocy odrębnych przepisów do szkolenia uczniów i zatrudniającym w ramach prowadzonej działalności pracowników w celu nauki zawodu. Ulga ta przysługuje także w przypadku, gdy uprawnionym do szkolenia uczniów jest przynajmniej jeden ze wspólników lub pracownik osoby (spółki) prowadzącej działalność gospodarczą.";b) w ust. 6 w pkt 1 wyraz "pracowników" zastępuje się wyrazami "za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów",
c) w ust. 13 wyrazy "zasadniczych szkół zawodowych" zastępuje się wyrazami "szkół zasadniczych" oraz skreśla się wyrazy "dla niepracujących",
d) w ust. 14 po wyrazach "zamieszkania podatnika," dodaje się wyrazy "a w przypadku gdy podatnik jest opodatkowany w formie karty podatkowej - w urzędzie skarbowym, o którym mowa w art. 29 ust. 3,";
e) dodaje się ust. 15 i 16 w brzmieniu:
"15. Jeżeli podatnik w okresie korzystania z ulgi uczniowskiej zmieni formę opodatkowania i jest opodatkowany w sposób określony w ustawie o podatku dochodowym, nie wykorzystaną część ulgi w zryczałtowanym podatku dochodowym odlicza od podatku dochodowego.
16. W razie uchybienia terminu, o którym mowa w ust. 14 stosuje się przepisy art. 162-164 Ordynacji podatkowej.";